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好順佳集團(tuán)
2022-05-14 15:46:24
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業(yè)務(wù)1。美國(guó)求購(gòu)羽絨服
600件12月2日,從成都光明服裝有限公司購(gòu)進(jìn)600件羽絨服,增值稅普通發(fā)票顯示每件含稅價(jià)格為http://opentagclosetag.com/元,價(jià)稅合計(jì)120 http://opentagclosetag.com/元,付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬。商品尚未運(yùn)抵公司。
業(yè)務(wù)2。上個(gè)月購(gòu)買的風(fēng)衣收到增值稅普通發(fā)票
12月2日,上月從天津晶晶采購(gòu)的500件風(fēng)衣已領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票,預(yù)計(jì)入庫(kù)金額有所調(diào)整。
業(yè)務(wù)3。孫榮借用差旅費(fèi)
12月3日,孫榮借了1元差旅費(fèi)http://opentagclosetag.com/,并以現(xiàn)金支付。
業(yè)務(wù)4。天津晶晶求購(gòu)風(fēng)衣
12月4日,從天津晶晶服裝廠購(gòu)買風(fēng)衣600件,每件http://opentagclosetag.com/元,價(jià)稅合計(jì)60 http://opentagclosetag.com/元,未繳納。
業(yè)務(wù)5?,F(xiàn)金提取
12月4日,從銀行提取5 http://opentagclosetag.com/作為備用金。
商業(yè)六。人員采購(gòu)辦公用品
12月4日,人事專員采購(gòu)辦公用品http://opentagclosetag.com/,現(xiàn)金支付。
業(yè)務(wù)7。美國(guó)求購(gòu)毛衣
12月5日,從深圳遠(yuǎn)大服裝廠采購(gòu)500件毛衣,每件毛衣含稅價(jià)格為http://opentagclosetag.com/。增值稅普通發(fā)票顯示價(jià)稅合計(jì)25 http://opentagclosetag.com/元,貨物驗(yàn)收入庫(kù),11月30日預(yù)付款。
業(yè)務(wù)8。賣出300件風(fēng)衣
12月6日,出售給北京玲瓏服飾
該公司風(fēng)衣為http://opentagclosetag.com/,每件含稅價(jià)格為http://opentagclosetag.com/元,價(jià)稅合計(jì)66 http://opentagclosetag.com/元。錢已轉(zhuǎn)入基本帳戶并交付。
生意9。采購(gòu)羽絨服入庫(kù)
12月6日,從成都光明服裝有限公司采購(gòu)的600件羽絨服驗(yàn)收入庫(kù)。
業(yè)務(wù)10。采購(gòu)包裝袋
1000年12月7日,潛江向好美商貿(mào)有限公司購(gòu)買包裝袋1000個(gè),每個(gè)包裝袋http://opentagclosetag.com/,共計(jì)http://opentagclosetag.com/,現(xiàn)金支付。
業(yè)務(wù)11孫榮報(bào)銷差旅費(fèi)
商業(yè)12購(gòu)買500件襯衫
商業(yè)13銷售300件針織品
業(yè)務(wù)14零售柜臺(tái)開業(yè)付款慶典
商家15件器物買一送一活動(dòng)賣羽絨服
業(yè)務(wù)16存款及現(xiàn)金
業(yè)務(wù)17業(yè)務(wù)部收到500個(gè)包裝袋
業(yè)務(wù)18人事部辦理交通費(fèi)、伙食費(fèi)社保報(bào)銷
業(yè)務(wù)19收到北京普文預(yù)付款
生意20賣100件風(fēng)衣
生意21賣100件羽絨服
商業(yè)22購(gòu)買500件毛衣
商業(yè)23支付員工11月份工資
業(yè)務(wù)24行政部報(bào)銷招待費(fèi)
商家25購(gòu)買200件羽絨服
業(yè)務(wù)26收到精美賒銷
商業(yè)27匯總商店11-20零售收入
業(yè)務(wù)28羽絨服銷售
商務(wù)29采購(gòu)辦公用品
業(yè)務(wù)30支付銀行費(fèi)用http://opentagclosetag.com/
業(yè)務(wù)31會(huì)計(jì)張靜報(bào)銷路費(fèi)餐費(fèi)
商家32賣100件羽絨服
生意33在平安夜打折出售針織品
業(yè)務(wù)34支付天津晶晶貨
段落
業(yè)務(wù)35收到天津達(dá)隆欠款
業(yè)務(wù)36賣200件風(fēng)衣
商37因違反環(huán)保部門規(guī)定被罰款
商業(yè)38出售300件針織品
業(yè)務(wù)39防偽稅控系統(tǒng)及專用設(shè)備初購(gòu)
商業(yè)40采購(gòu)財(cái)務(wù)軟件
業(yè)務(wù)41支付成都光明制衣欠款
業(yè)務(wù)42印刷宣傳彩頁(yè)
商業(yè)43匯總商店21-31零售收入
業(yè)務(wù)44匯總本月零售所得現(xiàn)金收入存于銀行
業(yè)務(wù)45付電話費(fèi)
業(yè)務(wù)46水電費(fèi)的支付
業(yè)務(wù)47應(yīng)計(jì)利息
業(yè)務(wù)48折舊計(jì)提
業(yè)務(wù)49支付第四季度利息費(fèi)用
業(yè)務(wù)50,應(yīng)計(jì)本月工資
業(yè)務(wù)51租賃費(fèi)攤銷
業(yè)務(wù)52無(wú)形資產(chǎn)攤銷
53個(gè)月末生意虧損10件針織品,共計(jì)550元
經(jīng)營(yíng)短缺商品的業(yè)務(wù)54
業(yè)務(wù)55結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
業(yè)務(wù)56金稅盤和技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額
業(yè)務(wù)57本月附加稅的應(yīng)計(jì)額
業(yè)務(wù)58所得稅費(fèi)用的計(jì)提
業(yè)務(wù)59結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益
業(yè)務(wù)60本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
業(yè)務(wù)61提取法定盈余公積
業(yè)務(wù)62結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
由于篇幅有限,我們無(wú)法與大家分享全部62項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的截圖。想要獲得全面的學(xué)習(xí),就看下面的操作吧!
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北京小型會(huì)計(jì)公司
一、會(huì)計(jì)處理:
1.收入確認(rèn)
借:應(yīng)收賬款10000
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入http://opentagclosetag.com/
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/
借:營(yíng)業(yè)稅及附加https
://http://opentagclosetag.com/
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅http://opentagclosetag.com/
2.采購(gòu)材料
借入:原材料7000
貸:應(yīng)付賬款7000
3.支出
借:業(yè)務(wù)(銷售)費(fèi)用(或管理費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用)2000
貸方:2000年庫(kù)存現(xiàn)金
4.繳納4月份應(yīng)交稅金(4月份應(yīng)交稅金應(yīng)在4月份確認(rèn)收入時(shí)計(jì)提)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/
應(yīng)交城建稅http://opentagclosetag.com/
教育附加http://opentagclosetag.com/
貸記:庫(kù)存現(xiàn)金500
二、按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算增值稅
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置應(yīng)納稅額科目--應(yīng)交增值稅,無(wú)需在應(yīng)交增值稅項(xiàng)下設(shè)置明細(xì)科目(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等)。
這個(gè)核算挺簡(jiǎn)單,但國(guó)家現(xiàn)行政策是,月收入3萬(wàn)以下或季收入9萬(wàn)以下的小微企業(yè)免征增值稅。如果只是會(huì)計(jì)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的解釋,同樣可以處理。
開具普通發(fā)票2萬(wàn)元,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款20000
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入http://opentagclosetag.com/
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/
只需在資產(chǎn)負(fù)債表中填寫相關(guān)項(xiàng)目即可。損益表是一樣的。計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目金額,直接填表,多熟悉幾遍。
增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采取簡(jiǎn)易征收辦法,小規(guī)模納稅人適用稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算差,
全部,難以按照增值稅稅率計(jì)算稅款和使用增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此執(zhí)行建議的按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為3。5。
小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2.只能開具普通發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得開具增值稅專用發(fā)票。[3]
除以納稅人
稅率
適用范圍
一般納稅人
13
銷售或者進(jìn)口貨物,提供應(yīng)稅勞務(wù),提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
9
銷售或者進(jìn)口稅法所列貨物,
提供運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)
6
提供現(xiàn)代服務(wù)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)和增值電信服務(wù)
3
一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征稅
納稅人出口貨物
3
擴(kuò)展信息:
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)采取按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算如下:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入為含稅銷售額。因此,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額折算為不含稅銷售額后,才能計(jì)算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),采用銷售額與應(yīng)納稅額合并計(jì)價(jià)方法的,銷售額按照下列公式計(jì)算:
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
發(fā)票
小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。但是,小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷售方提供增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其開具增值稅專用發(fā)票。
根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1.從事貨物生產(chǎn)或
提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)元(含,下同)以下的納稅人;“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的50以上。
2.上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。
3.其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,按小規(guī)模納稅人征稅。
4.非企業(yè)單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
北京等8省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)公告2012年第38號(hào)規(guī)定,試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
《關(guān)于一般納稅人資格認(rèn)定及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(滬稅(2012)227號(hào))規(guī)定,年應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元且新開業(yè)的納稅人,可在2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定。申請(qǐng)人須提供的資料如下:1.一般申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格;2.稅務(wù)登記證復(fù)印件;3.負(fù)責(zé)人、稅務(wù)人員的身份證明及復(fù)印件;4.會(huì)計(jì)師資格證書或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議,或其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件;6.規(guī)定的其他有關(guān)資料。
什么是營(yíng)改增小規(guī)模納稅人
“國(guó)地稅詳解”所謂營(yíng)改增小規(guī)模納稅人,即應(yīng)稅服務(wù)年增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)不超過(guò)500萬(wàn)元(≤500萬(wàn)元)
納稅人。相關(guān)政策規(guī)定,應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,不屬于一般納稅人;非企業(yè)單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶,應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
什么是營(yíng)改增一般納稅人
“國(guó)稅詳解”所謂一般納稅人,就是應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元(>500萬(wàn)元)的納稅人。應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人和新開增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。此外,在營(yíng)改增試點(diǎn)啟動(dòng)前,2011年7月至2012年6月“應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
不超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人,即小規(guī)模納稅人,可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
2011年第65號(hào)公告《上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)》規(guī)定,應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元且新開辦試點(diǎn)的納稅人,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。對(duì)提出申請(qǐng)并同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格:1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;2.能夠按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿,按合法有效憑證核算,提供準(zhǔn)確的納稅資料。
500萬(wàn)元以上小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格。
公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的,在不超過(guò)12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi),累計(jì)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元后,應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(第22號(hào)令)規(guī)定的相關(guān)程序及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格,并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人超標(biāo)是指應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)納稅人。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格。
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