外地交稅北京怎么做賬

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規(guī)定，所得為個人所得稅的納稅人，繳納所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全額扣繳申報(bào)。

根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅以所得為計(jì)稅依據(jù)，個人所得稅應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)。所謂個稅由單位承擔(dān)，通過增加工資總額來保證員工工資與約定一致。實(shí)際上，個稅是從員工工資中代扣代繳的。

個人所得稅會計(jì)分錄及會計(jì)處理：

1.工資薪金，總體政策是代扣代繳，那么繳費(fèi)人的賬務(wù)處理是

借：應(yīng)付職工薪酬

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

2.個體戶收入自行申報(bào)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

3.其他收入基本代扣代繳

借：管理費(fèi)用、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

應(yīng)交個人所得稅的核算：

1.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得轉(zhuǎn)個稅制度改革核算

對實(shí)行稽核核實(shí)的個體工商戶，應(yīng)交個人所得稅通過“所得稅”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅”等科目核算。計(jì)算應(yīng)交個人所得稅時(shí)，借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅”科目。

實(shí)際上，在繳入倉庫時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末所得稅賬戶轉(zhuǎn)入“當(dāng)年利潤”

2.代扣代繳單位代扣代繳個人所得稅的核算

按照《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人

扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人出具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代繳、代收稅款憑證。因納稅人人數(shù)較多，不便開具工資薪金、利息股息紅利等代扣代繳、代收稅款憑證時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可以不予開具。

但應(yīng)以一定形式告知納稅人扣稅情況。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)設(shè)置扣繳稅款賬簿，正確反映扣繳個人所得稅的情況，如實(shí)填寫《扣繳個人所得稅報(bào)告》等有關(guān)資料。根據(jù)上述辦法，扣繳義務(wù)人必須設(shè)置專門的會計(jì)科目，計(jì)算扣繳的個人所得稅。

支付工資薪金（包括基金、年終加薪、勞務(wù)分紅、津貼、補(bǔ)貼等）的單位，在代扣代繳個人所得稅時(shí)，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款--扣繳個人所得稅”科目（或“應(yīng)交稅費(fèi)--扣繳個人所得稅”科目）

參考|百度百科應(yīng)交個人所得稅

外地繳稅如何在北京辦賬

異地繳納增值稅如何做賬

營改增后，異地建設(shè)預(yù)繳增值稅相關(guān)政策如下：

1.一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)按預(yù)征率2扣除支付分包款后的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的余額后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

在這種情況下，根據(jù)會計(jì)2022號的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅”科目，具體分錄如下：

非現(xiàn)場支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸款：銀行存款

在聲明時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

申報(bào)時(shí)，填寫附表（四）的稅款抵扣表，抵扣預(yù)繳的增值稅。

2.一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額為銷售額，按照3的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)當(dāng)按照上述計(jì)稅方法在建筑勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

之后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

在這種情況下，根據(jù)會計(jì)2022號的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅”科目，具體分錄如下：

非現(xiàn)場支付：

借：應(yīng)交稅金-簡易計(jì)稅

貸款：銀行存款

申報(bào)時(shí)，填寫附表（四）的稅款抵扣表，抵扣預(yù)繳的增值稅。

3.小規(guī)模納稅人跨市（地級）提供建筑服務(wù)，適用簡易方法計(jì)稅的，按照3的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人按照上述計(jì)稅辦法在建筑勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

在這種情況下，根據(jù)會計(jì)2022號的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目，具體分錄如下：

非現(xiàn)場支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

申報(bào)時(shí)，填寫申報(bào)表第21行“本期預(yù)繳稅款”抵扣預(yù)繳增值稅。

根據(jù)增值稅會計(jì)處理規(guī)定（2016）22號，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置二級科目“預(yù)交增值稅”，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑勞務(wù)、以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定預(yù)交的增值稅。

財(cái)稅待遇銜接

財(cái)會（2016）22號文件“預(yù)繳增值稅”科目設(shè)置，與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--應(yīng)用指南》附錄中“會計(jì)科目和主要會計(jì)處理”的設(shè)置相比，增加科目。這一設(shè)置基本參照了《財(cái)政部關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（2016）36號》，將營改增后需要預(yù)繳稅款的四種情形納入其中，量身定制稅務(wù)處理逐步和諧收斂，納稅申報(bào)簡便快捷、信息對稱。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀”

銀行存款科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅”科目。但對于房地產(chǎn)企業(yè)等相關(guān)行業(yè)，在納稅義務(wù)發(fā)生前，“預(yù)交稅費(fèi)”期末余額不能結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”，可以從“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目，直至納稅義務(wù)發(fā)生。

子項(xiàng)目案例分析

納稅人以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

一家房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)了一個房地產(chǎn)項(xiàng)目。5月18日，其預(yù)售了一套100萬元的房源。同時(shí)收到客戶乙的預(yù)售款80萬元，甲的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法納稅。會計(jì)處理如下（單位：萬元，下同）

1.提前收到房款

按照一般計(jì)稅方法，預(yù)繳增值稅按照適用稅率11、預(yù)征率3計(jì)算，應(yīng)預(yù)繳增值稅=80÷(1+11)×3=http://opentagclosetag.com/（萬元）。

收到預(yù)售款后：

借：銀行存款80

信用：80的預(yù)收賬款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅http://opentagclosetag.com/

貸款：銀行存款http://opentagclosetag.com/

注：預(yù)付款收到日不是銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。只有開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，并按照合同約定的交貨期，才能確認(rèn)納稅義務(wù)。

2.賣掉你的房子

（1）收入確認(rèn)：

借：銀行存款20

預(yù)收賬款80

貸款：主營業(yè)務(wù)收入http://opentagclosetag.com/

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷售稅）http://opentagclosetag.com/

（二）預(yù)繳稅款

扣減?！蛾P(guān)于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(20號公告第18號公告）規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，按照稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額為基數(shù)，適用稅率11計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。預(yù)繳稅款扣除后，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款，未扣除的預(yù)繳稅款可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣除。

甲公司將本月應(yīng)預(yù)交的稅款轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅http://opentagclosetag.com/

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅http://opentagclosetag.com/

完成了異地繳納增值稅如何做賬的問題。固定經(jīng)營戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定經(jīng)營戶應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地或者住所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款。機(jī)構(gòu)所在地或住所地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定經(jīng)營戶，在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。