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北京市小規(guī)模做賬

好順佳集團

2022-05-16 14:05:56

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內(nèi)容摘要：售后熱線：1882371923118823719231北京市小規(guī)模會計一、會計處理：1.收入確認(rèn)借：應(yīng)收賬款10000貸款：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借入：營業(yè)稅金及附...

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北京市小規(guī)模會計

一、會計處理：

1.收入確認(rèn)

借：應(yīng)收賬款10000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入http://opentagclosetag.com/

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/

借入：營業(yè)稅金及附加http://opentagclosetag.com/

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅http://opentagclosetag.com/

2.采購材料

借入：原材料7000

貸：應(yīng)付賬款7000

3.支出

借：業(yè)務(wù)（銷售）費用（或管理費用或財務(wù)費用）2000

貸方：2000年庫存現(xiàn)金

4.繳納4月份應(yīng)交稅金（4月份應(yīng)交稅金應(yīng)在4月份確認(rèn)收入時計提）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/

應(yīng)交城建稅http://opentagclosetag.com/

教育附加http://opentagclosetag.com/

貸記：庫存現(xiàn)金500

二、按小企業(yè)會計準(zhǔn)則核算增值稅

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置應(yīng)納稅額科目--應(yīng)交增值稅，無需在應(yīng)交增值稅項下設(shè)置明細科目（進項稅額、銷項稅額等）。

這個核算挺簡單，但國家現(xiàn)行政策是，月收入3萬以下或季收入9萬以下的小微企業(yè)免征增值稅。如果只是會計方面和小企業(yè)會計準(zhǔn)則的解釋，同樣可以處理。

開具普通發(fā)票2萬元，會計分錄如下：

借：銀行存款20000

貸款：主營業(yè)務(wù)收入https：//http://opentagclosetag.com/

http://opentagclosetag.com/

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅http://opentagclosetag.com/

只需在資產(chǎn)負債表中填寫相關(guān)項目即可。損益表是一樣的。計算相關(guān)項目金額，直接填表，多熟悉幾遍。

增值稅對小規(guī)模納稅人采取簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用稅率稱為征收率。

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不完善，難以按照增值稅稅率計稅和使用增值稅抵扣進項稅額，故執(zhí)行建議的按銷售額、征收率計算應(yīng)納稅額的辦法。7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為3。5。

小規(guī)模納稅人（其他個人除外）銷售使用過的固定資產(chǎn)，減按2.只能開具普通發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)不得開具增值稅專用發(fā)票。[3]

除以納稅人

稅率

適用范圍

一般納稅人

銷售或者進口貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

銷售或者進口稅法所列貨物，

提供運輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)

提供現(xiàn)代服務(wù)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）和增值電信服務(wù)

一般納稅人采用簡易辦法征稅

納稅人出口貨物

擴展信息：

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算如下：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

因為小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入為含稅銷售額。因此，在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額折算為不含稅銷售額后，才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額與應(yīng)納稅額合并計價方法的，銷售額按照下列公式計算：

銷售

=含稅銷售額/(1+征收率）

發(fā)票

小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。但是，小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷售方提供增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以為其開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，小規(guī)模認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元（含，下同）以下的納稅人；“主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的50以上。

2.上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.其他個人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按小規(guī)模納稅人征稅。

4.非企業(yè)單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

營改增后小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

北京等8省營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項公告2012年第38號規(guī)定，試點納稅人在試點實施前應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于一般納稅人資格認(rèn)定及有關(guān)事項的通知》（滬稅（2012）227號）規(guī)定，年應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不超過500萬元且新開業(yè)的納稅人，可在2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定。申請人須提供的資料如下：1.一般申請增值稅一般納稅人資格；2.稅務(wù)登記證復(fù)印件；3.負責(zé)人、稅務(wù)人員身份證明；和

副本一份；4.會計師資格證書或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；5.經(jīng)營場所不動產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；6.規(guī)定的其他有關(guān)資料。

什么是營改增小規(guī)模納稅人

“國稅詳解”所謂應(yīng)稅勞務(wù)年增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額）不超過500萬元(≤500萬元）的小規(guī)模納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，不屬于一般納稅人；非企業(yè)單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

什么是營改增一般納稅人

“國稅詳解”所謂一般納稅人，就是應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過500萬元(>500萬元）的納稅人。應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元的納稅人和新開增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。此外，在營改增試點啟動前，2011年7月至2012年6月“應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額÷103”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。

不超過500萬元的試點納稅人，即小規(guī)模納稅人，可以申請成為一般納稅人。

2011年第65號公告《上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項》規(guī)定，應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額不超過500萬元且新開辦試點的納稅人，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能夠按國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置賬簿，按合法有效憑證核算，提供準(zhǔn)確的納稅資料。

500萬元以上小規(guī)模納稅人應(yīng)申請一般納稅人

資格認(rèn)證。

公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅的，在不超過12個月的持續(xù)經(jīng)營期內(nèi)，累計應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（第22號令）規(guī)定的相關(guān)程序及時辦理增值稅一般納稅人資格，并按照一般計稅方法計算繳納增值稅。

超標(biāo)小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。試點納稅人應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格。