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2022-06-06 09:47:48
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財政部就會計師事務所從事證券業(yè)務回答了記者提問
財政部會計司負責人回答記者關于從事證券業(yè)務的會計師事務所的問題
1. 最近我注意到一些小的會計師事務所在做資本市場的業(yè)務。你覺得呢?
答:會計事務承擔著社會審計的重要責任，對提高會計信息質量、加強財務會計監(jiān)督、提高國家治理體系和治理能力現代化具有重要作用。為加強對注冊會計師行業(yè)的管理，財政部認真貫徹實施注冊會計師法，并于2019年修訂了《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)管辦法》政部令第89號，(2019年1月2日修訂財政部第97號令)。
《注冊會計師法》規(guī)定:“有限責任會計師事務所應當符合國務院財政部門規(guī)定的業(yè)務范圍”。財政部令第97號規(guī)定:“會計師事務所從事證券服務業(yè)務和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他涉及公共利益的特殊業(yè)務，應當采取普通合伙或者特殊普通合伙的形式”。為加強合伙人和從業(yè)人員的職業(yè)責任，保護投資者和社會公眾的利益，會計師事務所在證券服務業(yè)務中采用合伙制。此外，財政部令第97號規(guī)定，“會計師事務所不得從事與自身規(guī)模、業(yè)務能力和風險承受能力不匹配的業(yè)務”。在執(zhí)業(yè)會計師事務所中，應當嚴格執(zhí)行上述法律、法規(guī)。
2請問如何考慮會計師事務所的證券業(yè)務備案?
答:根據新《證券法》的規(guī)定，從事證券業(yè)務的會計師事務所應當報國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院有關主管部門備案。目前，金融部門正在會同有關部門制定相關備案辦法。會計師事務所對證券業(yè)務的備案管理與金融部門根據相關行業(yè)法律法規(guī)加強行業(yè)管理是相互促進的，其目的是進一步推進“分權化、在注冊會計師行業(yè)的管理和服務會計師事務所對市場秩序進行審計，防止不良資金驅逐良性資金，促進注冊會計師行業(yè)高質量發(fā)展，有效提高資本市場信息披露質量。
3財政部將如何加強對證券服務核準后新經營資本市場業(yè)務的會計師事務所的監(jiān)管?
A:會計師事務所必須遵守法律法規(guī)。財務部門作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，建立了有效的監(jiān)管體系。近年來，財務部門按照“雙隨機、一開放”的要求，有效加大了對會計師事務所質量的監(jiān)督檢查力度，加強了行業(yè)自律，取得了積極成效。我們將繼續(xù)堅持上述有效做法。同時，對取消會計師事務所、證券從業(yè)資格審查批準后的部分會計師事務所承辦新證券服務業(yè)務的，財政部將按照財政部第97號命令的要求組織監(jiān)管檢查，發(fā)現違反相關法律法規(guī)的，責令按照《整頓辦法》的有關規(guī)定，規(guī)范注冊會計師審計市場秩序。
四、請問財務部門近期是否有加強注冊會計師行業(yè)管理的具體工作安排?
答:會計師事務所執(zhí)業(yè)管理是一項重要政策調整，財政部將牽頭會同有關部門制定《會計師事務所關于調整執(zhí)業(yè)管理具體實施方案》等文件，對提高審計質量向體系全面部署相關工作，相關文件制定發(fā)布后，財政部將對政策進行解讀，并特別關注執(zhí)行情況。
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關于神武環(huán)保科技有限公司的關注函
寶石經營函[2020]203號
神武環(huán)?？萍加邢薰?/p>
貴司于2020年4月14日披露《關于擬聘請會計師事務所的通知》，擬聘請北京藍宇會計師事務所股份有限公司(以下簡稱“北京藍宇”)為2019年度審計機構。北京藍宇沒有證券服務業(yè)務經驗。貴司2018年財務會計報告有較大修改信會計師事務所出具的審計報告不能發(fā)表意見。不能發(fā)表意見涉及的重大會計項目和重要事項較多，相關事項尚未消除。我司對此表示關注，以下問題請貴司、北京藍宇會計師事務所、大新會計師事務所核實并說明:
1. 根據公告，北京藍宇2019年實現業(yè)務收入811萬元，現有員工22名，其中7名注冊會計師，3名具有證券服務業(yè)務經驗的注冊會計師。
(1)要求北京藍宇結合公司面臨的主要風險、以往審計業(yè)務的發(fā)展情況，說明是否具備承接公司年度審計業(yè)務的專業(yè)能力，是否按照相關規(guī)定備案;行業(yè)內上市公司審計業(yè)務經驗，專業(yè)人員配置。
(2)請北京藍宇補充提供擬簽約會計師班玉梅、朱浩、項目質量控制負責人朱立丹從事證券服務業(yè)務的年資、具體項目名稱及主要承擔的工作。
(3)公司新增聘任沒有證券服務業(yè)務經驗的，請審計機構，是否有收購審計意見，說明董事會、監(jiān)事會和獨立董事、審計委員會對北京藍宇的專業(yè)能力、投資者保護能力、獨立、誠信等具體措施。
2. 公告顯示，北京市藍宇已購買職業(yè)保險，累計賠償限額為1000萬元;職業(yè)風險準備金累計金額為1萬元。請北京藍宇補充職業(yè)保險主要合同條款的披露，并根據承接公司業(yè)務的風險、可獲得的保險金額、公積金等情況，定量分析其是否能夠承擔職業(yè)過失造成的民事賠償責任。以及自身的財務狀況。
3.該公司的年度報告披露日期定于4月28日。公司于2019年聘請北京藍宇擔任審計師的時間，接近年度報告任命的披露日期。
(1)請根據審計工作進度、審核員部署等情況，說明如何嚴格按照審計準則的要求，在短時間內實施相應的審計程序，確保審計質量量。
(2)請說明北京藍宇承擔業(yè)務的風險評估程序和結果，與原會計溝通的具體內容，以及相關事項對審計程序和時間進度的影響。
(3)請北京藍宇解釋一下簽署約定書的原因，是否已經同意了審計費用。
4. 請原會計師大信會計師事務所解釋辭職年度審核員的具體原因，與公司及后續(xù)會計師溝通的具體內容，溝通過程中是否有異議。貴司、北京藍宇會計師事務所、大新會計師事務所應于2020年4月15日前就上述事項作出書面說明，并向我部門提交相關說明材料并公開披露，并抄送北京市證監(jiān)局上市公司監(jiān)理處。
北京藍宇會計師事務所應嚴格遵守《證券法》、《中國注冊會計師職業(yè)準則》和《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范》的有關規(guī)定，認真履行職責，在對文件內容的真實性、準確性和完整性進行驗證和驗證的基礎上，堅持獨立、客觀、公正原則，確保所出具的文件不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
貴公司應充分重視并認真對待年度報告的編制和審計工作，確保按有關規(guī)定及時披露年度報告。貴公司全體董事、監(jiān)事、高級管理人員應當誠實、守信、勤勉、負責，確保所披露的信息真實、準確、完整，并為此承擔個人和連帶責任。
特此通知。
創(chuàng)業(yè)板公司經理部
2020年4月14日
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