佛山公司注冊(cè)速問財(cái)稅

【快手圍觀】合伙稅問題9問9答!

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，合伙企業(yè)是一種常見的企業(yè)組織形式。某公司、自然人張某、自然人王某三方共同投資成立合伙企業(yè)，那么合伙企業(yè)遇到的稅務(wù)問題有哪些?讓我們一起來看看吧

01

誰是合伙企業(yè)的納稅人?

合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將每一位合伙人視為納稅人，具體處理要求如下:

合伙企業(yè)的合伙人是自然人的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅;

合伙人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號(hào))第二條

02

合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入是否包括當(dāng)年的留存利潤(rùn)?

合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)當(dāng)在稅前分配。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，包括合伙企業(yè)分配給全體合伙人的收入和當(dāng)年留存的收入(利潤(rùn))。

政策依據(jù):

《財(cái)政部關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號(hào))第三條

03

如何確定合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)稅所得?

合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)納稅所得額，按照下列原則確定:

(一)合伙企業(yè)合伙人根據(jù)其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙企業(yè)協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(二)合伙協(xié)議沒有約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入為基礎(chǔ)，按照合伙人協(xié)商確定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

(三)協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入為基礎(chǔ)，按照合伙人實(shí)際出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

(四)不能確定出資額比例的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總額，按照合伙人人數(shù)平均計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

特別提醒:合伙協(xié)議中不應(yīng)規(guī)定全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。

政策依據(jù):

《財(cái)政部關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號(hào)

04

關(guān)于合伙企業(yè)的損失我們應(yīng)該注意什么?

(1)合伙企業(yè)采用審計(jì)稅法采取核實(shí)稅法后，根據(jù)審計(jì)稅法確定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未披露部分不得再補(bǔ)足。

(二)合伙企業(yè)的合伙人是法人或者其他組織的，合伙人不得在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，以合伙企業(yè)的利潤(rùn)抵銷合伙企業(yè)的虧損。

政策依據(jù):

《財(cái)政部關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》稅(2008)159號(hào))第五條

《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)稅征收規(guī)定實(shí)施口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))第三條

05

合伙企業(yè)外商投資分返還利息、股息、紅利如何納稅?

利息,股息和獎(jiǎng)金返回的伙伴關(guān)系在其外國(guó)投資不應(yīng)納入合作的收入,但應(yīng)僅視為利息,投資者獲得的股息和紅利收入,個(gè)人所得稅計(jì)算和付費(fèi)的稅目”利益,股息和獎(jiǎng)金收入”。

政策依據(jù):

《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅征收規(guī)定實(shí)施口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))第二條

06

殘疾人開辦或參加合伙企業(yè)是否享有稅收優(yōu)惠?

殘疾人投資設(shè)立或者參與設(shè)立合伙企業(yè)的，對(duì)符合省、自治區(qū)、直轄市要求減免個(gè)人所得稅條件的殘疾人，經(jīng)其申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的減征范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅。

鄭策略依據(jù):

《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅征收規(guī)定實(shí)施口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))第四條

07

合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的具體要求是什么?

(一)允許在稅前如實(shí)扣除合伙企業(yè)實(shí)際支付給職工的合理工資、薪金。

(2)合伙企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)，分別按工資總額的2、14的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

(3)廣告費(fèi)用和商業(yè)促銷費(fèi)用的伙伴關(guān)系在每個(gè)納稅年度不得超過15的銷售(業(yè)務(wù))今年的收入,可以扣除根據(jù)事實(shí),多余的部分,應(yīng)當(dāng)允許結(jié)轉(zhuǎn)扣除在隨后的年稅收。

(四)合伙企業(yè)在每個(gè)納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)招待費(fèi)，按發(fā)生金額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(業(yè)務(wù))收入的5‰。

政策依據(jù):

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》稅[2008]65號(hào))第二條、第三條、第四條、第五條

08

合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技企業(yè)，如何享受稅收優(yōu)惠?

有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè))以股權(quán)投資方式直接投資創(chuàng)業(yè)技術(shù)企業(yè)超過2年的，合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的合伙人應(yīng)當(dāng)按照下列方式處理:

(1)法人合伙人從創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)取得的收入，可按該創(chuàng)業(yè)科技企業(yè)投資額的70元扣除;當(dāng)年不足的，可在后續(xù)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(2)合伙人個(gè)人在創(chuàng)業(yè)科技企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，可按其在創(chuàng)業(yè)科技企業(yè)的投資額70元扣除;當(dāng)年不足的，可在后續(xù)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。政策依據(jù):

第一條《財(cái)政部關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資人相關(guān)稅收政策的通知》稅(2018)55號(hào))

09

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)持有股份、合伙財(cái)產(chǎn)等股權(quán)投資的，可否批準(zhǔn)催收?

自2022年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)持有股權(quán)、股票、合伙財(cái)產(chǎn)份額等股權(quán)投資的，實(shí)行個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)辦法。

政策依據(jù):

第一條《財(cái)政部關(guān)于股權(quán)投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》政部公告2021年第41號(hào))

彈性就業(yè)人員請(qǐng)注意:新年，您關(guān)心的繳費(fèi)重點(diǎn)在這里!

您是否清楚發(fā)票蓋章時(shí)“四不”的情況?

請(qǐng)注意!2021年企業(yè)所得稅結(jié)算啟用新報(bào)表~

北京稅務(wù)

佛山公司注冊(cè)快請(qǐng)財(cái)稅

為進(jìn)一步暢通與企業(yè)的互動(dòng)渠道，及時(shí)回應(yīng)企業(yè)關(guān)切，有效解決企業(yè)“急待解決”的問題，5月24日上午，順佳千家企業(yè)百名干部協(xié)會(huì)啟動(dòng)儀式在南?？萍紙@舉行。

本次活動(dòng)作為佛山市人社局今年“我為群眾做實(shí)事”的重要內(nèi)容，評(píng)選了全市1000家有代表性的企業(yè)和7家有影響力的行業(yè)協(xié)會(huì)，100名干部定期聯(lián)系，為干部與企業(yè)搭建了密切溝通的橋梁，打通了服務(wù)企業(yè)的“最后一公里”。

從五度到千家企業(yè)服務(wù)

報(bào)告稱，參加此次活動(dòng)的1000家企業(yè)和7家有影響力的行業(yè)協(xié)會(huì)是通過4輪評(píng)選選出的，其中包括先進(jìn)裝備制造、新一代信息技術(shù)和生物醫(yī)藥領(lǐng)域的大型企業(yè)，以及小型、住宿、餐飲、文化教育、生活服務(wù)等方面的中小微企業(yè)，具有很強(qiáng)的代表性。其中禪城區(qū)200個(gè)，南海好順嘉區(qū)各300人，高明區(qū)、三水區(qū)各100人。

數(shù)百名干部如何聯(lián)系數(shù)千家企業(yè)?計(jì)劃很明確:5企業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)的佛山市人力資好順佳社會(huì)保障局是由市人力資好順佳社會(huì)保障局、區(qū)人力資好順佳社會(huì)保障局副隊(duì)長(zhǎng),由有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人的成員,確定一名聯(lián)絡(luò)員，每個(gè)小組聯(lián)系30家企業(yè)。各區(qū)局參照本市規(guī)范做好剩余850家企業(yè)的聯(lián)系服務(wù)。各服務(wù)團(tuán)隊(duì)建立企業(yè)工作組和企業(yè)人力資源訴求反饋平臺(tái)，并向企業(yè)公布服務(wù)組組長(zhǎng)和聯(lián)絡(luò)官的聯(lián)系方式。團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人每年至少接觸和服務(wù)各重點(diǎn)企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)一次。

如何把服務(wù)企業(yè)這件踏實(shí)、扎實(shí)、做好?佛山市人力資好順佳社會(huì)保障局企業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)組長(zhǎng)嚴(yán)兵表示，服務(wù)團(tuán)隊(duì)將努力在五個(gè)“度”上做工作，用心、情、力做好與服務(wù)工作的聯(lián)系，切實(shí)做好企業(yè)的“服務(wù)員”和“暖心”。首先是在“溫度”上下功夫，始終秉承人民的情懷，真正把企業(yè)的后顧之憂、后顧之憂放在心上，提供更優(yōu)質(zhì)、更到位的服務(wù)。二是在“速度”上下功夫，對(duì)企業(yè)反映的問題及時(shí)反饋，盡快解決。三是在“頻度”上下功夫，建立定期聯(lián)系服務(wù)機(jī)制，以良好、靈活的服務(wù)為企業(yè)工作組和企業(yè)人力資源訴求提供反饋信息平臺(tái)。四是聚焦政府的“強(qiáng)項(xiàng)”，強(qiáng)力解決多家企業(yè)、影響問題廣，推動(dòng)各項(xiàng)政策不斷調(diào)整優(yōu)化。五是聚焦“寬”，為企業(yè)提供政策推進(jìn)、就業(yè)保障、人才整合、技能提升、社會(huì)保障、勞動(dòng)關(guān)系等全方位服務(wù)。

起點(diǎn):強(qiáng)調(diào)“人與社會(huì)的速度”的上門服務(wù)

啟動(dòng)儀式上，5個(gè)市級(jí)企業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)被授予旗幟，然后分別前往企業(yè)開展上門服務(wù)，讓企業(yè)真正感受到“人與社會(huì)的速度”。

服務(wù)團(tuán)隊(duì)赴廣東佛之瑞微電子科技研究有限公司進(jìn)行上門服務(wù)，與企業(yè)家代表座談，傾聽并解決企業(yè)存在的困難和問題。企業(yè)出臺(tái)了高技能人才、人才招聘、社會(huì)保障等政策服務(wù)團(tuán)隊(duì)回應(yīng)了補(bǔ)貼和子女教育方面的困難和建議。其他4個(gè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)也前往相關(guān)企業(yè)進(jìn)行上門服務(wù)、答疑、現(xiàn)場(chǎng)工作，企業(yè)普遍感到非常滿意。

發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)布置了5個(gè)咨詢服務(wù)展位，解答就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會(huì)保障、勞動(dòng)關(guān)系、人才服務(wù)、工傷保護(hù)等方面的熱點(diǎn)問題，吸引了眾多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工前來咨詢。

文章/廣州日?qǐng)?bào)·新花城記者:馮佳敏記者:楊書豪

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