上海公司到香港注冊(cè)公司稅收問題

香港稅務(wù)概況-香港公司注冊(cè)|上海堂

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前言

香港現(xiàn)行的稅制是分類的，以所得稅為主要稅種，行為稅和房產(chǎn)稅為輔。截至目前，香港現(xiàn)行的稅種主要有11種，按課稅目標(biāo)可分為四類:

1. 所得稅(利得稅即業(yè)務(wù)利得稅、薪俸稅即薪俸稅、物業(yè)稅即物業(yè)租金收入及物業(yè)稅);

2. 房產(chǎn)稅(率);

3.行為稅(印花稅、博彩稅、航空旅客離境稅、酒店住宿稅、商業(yè)登記費(fèi)、首次登記稅等);

4. 消費(fèi)稅(應(yīng)課稅品)

香港實(shí)行以直接稅為主的稅制，稅種少、稅率低、稅負(fù)輕、征收管理簡(jiǎn)單，是世界一流的避稅天堂。香港稅制的一個(gè)重要特點(diǎn)是源稅原則，即在香港以外取得的所得只對(duì)在香港取得的所得征稅。任何在香港以外取得的收入，即使沒有在海外繳稅，也無須在香港繳稅。香港沒有增值稅、營業(yè)稅和土地增值稅等流轉(zhuǎn)稅，也沒有征收商品和服務(wù)稅的股息和紅利稅和資本利得稅。

香港的稅收制度由稅收立法和稅收政策兩部分組成。稅務(wù)局負(fù)責(zé)執(zhí)行八項(xiàng)主要法例，分別是《稅務(wù)條例》、《遺產(chǎn)稅條例》及《印花稅條例》。、《賭博稅條例》、《娛樂稅條例》、《商業(yè)登記條例》、《酒店租金條例》及《儲(chǔ)稅券條例》，列明征稅的原則、原則及方法;現(xiàn)時(shí)的稅收政策由財(cái)政司司長(zhǎng)定期制定，并就不同稅種的稅率及豁免準(zhǔn)則提出建議?！抖悇?wù)條例解釋及執(zhí)行指引》為納稅人作出解釋及解釋，并在網(wǎng)站上與稅務(wù)代表及納稅人分享，讓納稅人透過實(shí)際個(gè)案的執(zhí)行，更了解有關(guān)條例的條文。

2. 利得稅

利得稅是稅務(wù)局就在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的個(gè)人及企業(yè)(包括法團(tuán)、合伙企業(yè)、受托人或團(tuán)體)在香港產(chǎn)生或取得的收入(出售資產(chǎn)所得資本利得的利潤除外)所征收的稅款。利得稅不僅根據(jù)相互關(guān)稅法的規(guī)定，而且還根據(jù)法院的判例進(jìn)行征稅。

利得稅是根據(jù)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額扣除可收取的費(fèi)用和成本后的利潤(或損失)作為應(yīng)納稅所得額，根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(或損失)，然后調(diào)整相關(guān)稅收(包括資產(chǎn)折舊、資本收益等)，調(diào)整結(jié)果為應(yīng)納稅所得額。如果調(diào)整后的結(jié)果是虧損，則該虧損將被無限期結(jié)轉(zhuǎn)，以抵消公司未來的應(yīng)稅收入。

納稅人可要求稅務(wù)局就其對(duì)某些法定條文的理解作出有約束力的“先進(jìn)裁決”，以澄清稅務(wù)待遇及減少未來的不確定性。

3薪俸稅

薪俸稅是就個(gè)人因從事任何職業(yè)或受雇而在香港的實(shí)際入息所征收的稅款。如雇員是在香港以外的地方受雇，薪俸稅只會(huì)就在香港提供服務(wù)的報(bào)酬而繳付，即非在香港取得的入息毋須課稅。薪俸稅是根據(jù)每一應(yīng)納稅年度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的香港稅務(wù)局會(huì)分析你的報(bào)稅表，并與累進(jìn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行比較。稅務(wù)局會(huì)協(xié)助納稅人厘定較低的稅率以繳交薪俸稅。

在累進(jìn)率:

薪俸稅=實(shí)際應(yīng)納稅所得額*累進(jìn)稅率

實(shí)際應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額總額-扣除稅額總額-免稅額總額

按標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算:薪俸稅=毛收入凈額*標(biāo)準(zhǔn)稅率(目前為15)

總收入凈額=總收入-扣除總額

4利率

差餉是根據(jù)《差餉條例》(第116章)向物業(yè)單位的業(yè)主和占用人征收的稅款。主要是根據(jù)物業(yè)價(jià)值或租金價(jià)值征稅，抽取一定比例的錢作為土地稅，是香港政府對(duì)香港房地產(chǎn)業(yè)主征收的物業(yè)稅，其性質(zhì)與國內(nèi)房地產(chǎn)稅類似，但無論是租賃還是居住使用的物業(yè)，其評(píng)級(jí)方法與稅收沒有區(qū)別。

除獲豁免評(píng)稅的物業(yè)外，香港所有物業(yè)均須繳付差餉。在香港持有物業(yè)單位的業(yè)主及占用人，均屬差餉。如物業(yè)已出租，差餉的繳付責(zé)任則視乎雙方簽訂的租約條款而定。有些租約是由租客支付，而另一些則可能規(guī)定由業(yè)主支付差餉。

差餉物業(yè)估價(jià)署負(fù)責(zé)征收差餉及估價(jià)。差餉是根據(jù)差餉物業(yè)估價(jià)署計(jì)算的每處物業(yè)的應(yīng)課差餉租值計(jì)算。應(yīng)課差餉租值的定義，是指物業(yè)在指定估值基準(zhǔn)日用作租賃時(shí)，所估計(jì)的合理年租金。應(yīng)課差餉租值是評(píng)估差餉的基礎(chǔ)。

物業(yè)的應(yīng)課差餉租值，是以應(yīng)課差餉租率的百分率乘以應(yīng)課差餉租值計(jì)算的。稅率=應(yīng)課稅值*稅率

5印花稅

印花稅是就單據(jù)征收的稅，其征收對(duì)象是證明交易單據(jù)，是沒有的關(guān)閉事務(wù)本身。換句話說，如果沒有證明交易的文件，就無需支付印花稅。

印花稅是對(duì)文件征收的一種稅。納稅人須由兩名或兩名以上簽署應(yīng)稅文件的人士，共同或個(gè)別繳付印花稅。須繳付印花稅的文書包括:位于香港的不動(dòng)產(chǎn)、香港證券、香港持票人文書、文書副本及副本。

印花稅以票據(jù)成本(售價(jià))或票據(jù)所涉及的不動(dòng)產(chǎn)或證券的價(jià)值中較高者計(jì)算。實(shí)際上，印花稅署署長(zhǎng)會(huì)先以公布的售價(jià)為基礎(chǔ)征收印花稅。如轉(zhuǎn)讓物業(yè)或證券的價(jià)值其后被認(rèn)為高于所申報(bào)的成本，印花稅署署長(zhǎng)會(huì)作進(jìn)一步評(píng)估，并就超過所申報(bào)的售價(jià)的價(jià)值征收額外印花稅。

在“不動(dòng)產(chǎn)買賣”方面，一般有三類應(yīng)稅文書適用于在香港買賣不動(dòng)產(chǎn):臨時(shí)買賣合約、正式買賣合約及買賣轉(zhuǎn)易(俗稱“轉(zhuǎn)讓”)。

與香港證券有關(guān)的應(yīng)課稅文件的稅率主要有兩種:

買賣雙方就該證券的價(jià)格或價(jià)值所支付的印花稅;

證券轉(zhuǎn)讓文書:從價(jià)印花稅按固定稅率征收，即港幣5元加固定印花稅;

持票人票據(jù)通常是指交付給持票人并有證券可轉(zhuǎn)讓的任何票據(jù)。在香港的不記名票據(jù)必須在發(fā)行前蓋上相當(dāng)于發(fā)行時(shí)市值3倍的印花。

任何應(yīng)稅文書的副本及相應(yīng)副本可能須繳付印花稅，印花稅的統(tǒng)一稅率為港幣5元。

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上海公司向香港注冊(cè)公司辦理稅務(wù)事宜

企業(yè)財(cái)務(wù)完全外包可以降低經(jīng)營成本使用會(huì)計(jì)代理公司的優(yōu)勢(shì)

引用:

對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，早期規(guī)模較小，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，專門聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)申報(bào)勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的成本，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，所以很多企業(yè)都會(huì)選擇代理記賬。會(huì)計(jì)代理不僅可以幫助企業(yè)將資源集中在有前景的業(yè)務(wù)上，還可以利用外包商的財(cái)務(wù)專長(zhǎng)來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)效益的最大化。

對(duì)于處于成長(zhǎng)期的初創(chuàng)企業(yè)或中小微企業(yè)來說，創(chuàng)始人通常是核心的研發(fā)人員、關(guān)鍵的銷售和營銷人員或的技術(shù)工程師，他們一般不擅長(zhǎng)管理或在財(cái)稅方面沒有比較優(yōu)勢(shì)。絕大多數(shù)公司由于人力和財(cái)力的制約，不具備完整的核算能力，無法獨(dú)立完成企業(yè)的核算工作。

企業(yè)為什么需要會(huì)計(jì)代理?會(huì)計(jì)代理公司有哪些優(yōu)勢(shì)?小七今天就給大家講講會(huì)計(jì)代理的優(yōu)勢(shì)，相信創(chuàng)業(yè)者們一定會(huì)有一些了解!

01

納稅申報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確。代理記賬機(jī)構(gòu)的工作時(shí)間根據(jù)企業(yè)一個(gè)月或一個(gè)月兩次的業(yè)務(wù)量而定，外部報(bào)表可以在審核后上報(bào)。

02

開戶快。代理記賬公司的代理記賬軟件，代理記賬流程是采取計(jì)算機(jī)模式的，采用最專業(yè)的代理記賬軟件，準(zhǔn)確性、效率等都是一流的。

03

會(huì)計(jì)師是非常稱職的。公司會(huì)計(jì)人員必須取得國家資格考試文憑和3年以上全賬實(shí)際操作并實(shí)行定期業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

04

節(jié)約成本。問一個(gè)全職會(huì)計(jì)月薪在2000 - 3000元之間，而問一個(gè)財(cái)務(wù)代理公司兼職會(huì)計(jì)代理，價(jià)格在300 - 1000元之間，并且不需要考慮會(huì)計(jì)人員的住房、醫(yī)療、社會(huì)保險(xiǎn)等。

05

服務(wù)專業(yè)。金融代理公司擁有一支精通工商、稅務(wù)、外貿(mào)、金融等領(lǐng)域的專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。只需支付專職會(huì)計(jì)師一半左右的工資，就能享受專業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的全面服務(wù)。

06

規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，享受合理避稅。我們?cè)跒槟Ｊ厣虡I(yè)秘密的前提下，為您提供的稅務(wù)籌劃方案，幫助您在財(cái)務(wù)上節(jié)省時(shí)間和金錢，充分利用國家政策，獲得法律保護(hù)，合理規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

07

安全性和保密性。公司找自己核算，如果有漏稅行為，會(huì)計(jì)自己不承擔(dān)或承擔(dān)很小的責(zé)任，大部分損失給公司負(fù)擔(dān)，包括遞延納稅罰款。而找到代理記賬公司，可以在代理合同中做出相應(yīng)的規(guī)定，比如代理記賬公司對(duì)于新企業(yè)納稅期限不了解，遞延納稅罰款，全部由會(huì)計(jì)單位負(fù)擔(dān)。同時(shí)，代理記賬單位一般是能夠獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的法人實(shí)體，如雙方發(fā)生糾紛，協(xié)商不能通過其上級(jí)業(yè)務(wù)部門或法律渠道解決，可以減少單位的經(jīng)濟(jì)損失。代理記賬單位還負(fù)有為單位保密的責(zé)任，如出現(xiàn)問題可以追究其法律責(zé)任。

因此，會(huì)計(jì)代理不僅可以幫助企業(yè)將資源集中在效率高、效率好、發(fā)展前景好的業(yè)務(wù)上，而且可以最大限度地發(fā)揮外包方在財(cái)務(wù)專業(yè)技能方面的優(yōu)勢(shì)，從而使企業(yè)效益的利潤最大化。