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2022-06-16 10:08:16
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內(nèi)容摘要：《銀行、風險控制與合規(guī)(60)》外資企業(yè)開戶KYC分析作者:葉永青與外資企業(yè)相比，銀行對國內(nèi)企業(yè)進行客戶身份識別(KYC)的方式有很多。由于外資企業(yè)的股東來自國外，銀行實施KYC的難度加大。但由...

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《銀行、風險控制與合規(guī)(60)》外資企業(yè)開戶KYC分析

作者:葉永青

與外資企業(yè)相比，銀行對國內(nèi)企業(yè)進行客戶身份識別(KYC)的方式有很多。由于外資企業(yè)的股東來自國外，銀行實施KYC的難度加大。但由于外商投資企業(yè)設立程序復雜，官方審批單位多，時間長，國內(nèi)犯罪分子利用外商投資企業(yè)作為殼公司洗錢的風險較低，因此外商投資企業(yè)與電信詐騙、虛開增值稅發(fā)票等上游洗錢犯罪關聯(lián)不高，而且不太可能涉及國內(nèi)空殼公司常見的洗錢風險，比如被轉(zhuǎn)賣、出租或出借賬戶。

但對于來開戶的外商投資企業(yè)，銀行仍需執(zhí)行標準的KYC程序進行反洗錢工作，因為外資股權(quán)可能具有復雜的多層結(jié)構(gòu)，甚至外資股東可能來自洗錢風險較高的國家(地區(qū))，或者外資股東可能是外國政要或親信。這些都是銀行在為外商投資企業(yè)開立KYC賬戶時應注意的要點。

可能存在洗錢風險的外商投資企業(yè)多從事跨境交易，交易真實性難以核實。犯罪分子經(jīng)常利用外資企業(yè)的洗錢手段，通過虛擬的跨境交易，虛增交易商品的數(shù)量或價格，達到清洗犯罪收益的目的。

另外，即使外商投資企業(yè)本身沒有問題，也不存在洗錢的風險，但是外國的交易對手也可能處于洗錢高風險的國家(地區(qū))，這也是為什么銀行要重點關注外商投資企業(yè)的海外業(yè)務的原因，所以為國內(nèi)企業(yè)在銀行開戶，外資企業(yè)要想知道客戶是否為空殼公司，KYC工作的外資企業(yè)不僅要查明受益所有人，還要核實開戶的真實意圖，確認投資資金。

對外商投資企業(yè)受益所有人的認定，主要是為了識別國外受益所有人是否是外國政治領導人(PEP)和股東是否來自FATF、APG、EAG等反洗錢組織認定的高風險國家(地區(qū))。

如果外商投資企業(yè)的外方股東是上市公司，銀行可以通過企業(yè)上市交易所網(wǎng)站查詢其股權(quán)投資結(jié)構(gòu)和受益所有人信息。此時，外商投資企業(yè)的受益所有人比較容易識別，風險自然也比較低。

但是，如果外國股東注冊在避稅的離岸中心，如薩摩亞、毛里求斯和開曼群島，股權(quán)透明度相對較低，洗錢風險可能較高。在這種情況下，銀行應要求外資企業(yè)提供由外資股東所在地的秘書公司提供的有償服務。了解上述境外公司股東身份、股權(quán)比例、公司是否存續(xù)、國籍及董事、監(jiān)事地址等相關信息。需要注意的是，在中國香港注冊的公司不屬于上述避稅離岸中心。直接登錄“香港公司注冊處網(wǎng)上查詢中心”查詢股東等信息，比在避稅離岸中心設立的海外公司透明得多。

銀行方面，需要注意的是，如果外商投資企業(yè)的外資股權(quán)結(jié)構(gòu)復雜，無法準確識別受益所有人，或外商投資企業(yè)的法定代表人、總經(jīng)理、財務總監(jiān)為受益所有人，建議銀行在開戶時應提高相應的洗錢風險水平。

對于核實外商投資企業(yè)真實意愿開立賬戶的，如果外商投資企業(yè)申請開立基本賬戶或資本賬戶，銀行需要向其法定代表人進行核實，如果申請開立其他類型企業(yè)的外商投資賬戶，該客戶是銀行的新客戶，或已被列為高風險客戶的，銀行還應與其法定代表人核實其開戶的真實意愿。

銀行還可以根據(jù)不同的賬戶采取不同的方法來核實企業(yè)擁有外商投資賬戶的真實意圖，如果是申請開放的資本賬戶，銀行可以惠民識別進一步了解境外投資資金，并根據(jù)境外資金數(shù)額和國內(nèi)情況拆分，再與外商投資企業(yè)相結(jié)合提供經(jīng)營規(guī)模，綜合判斷是否合理。

往往交易較少受限，外匯賬戶下的洗錢風險自然較高，因此面對申請開立此類賬戶的外商投資企業(yè)，銀行需要確定該賬戶是否交易，只在銀行開立外匯經(jīng)常賬戶，銀行準備的只是跨境貿(mào)易規(guī)模、貿(mào)易方式的匯集或跨境匯款兩種，此外，全面了解交易對手的情況，防止交易對手來自上述分析的海外洗錢風險較高的國家或地區(qū)。

(作者為上海富拉凱會計師事務所反洗錢項目總監(jiān))