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2022-06-16 11:47:16
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上海公司注冊(cè)后購買酒水招待禮品，記賬記賬說明:
(a)一般公司購買后，立即購買并使用:
1、接待、借記銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)、貸記存款
2、禮品，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)及應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，貸記存款及應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)
(二)從庫存中取貨的商業(yè)企業(yè):
1. 收款，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記制成品及應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、禮品，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記制成品及應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額(銷項(xiàng)稅額)
第二，稅收問題
(1)所得稅
1. 酒店，以下新增項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(1)簡(jiǎn)單計(jì)稅的新增項(xiàng)目、免征增值稅的新增項(xiàng)目、集體福利或購用物品、生產(chǎn)、加工、維修、機(jī)電維修服務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷和房地產(chǎn)。本辦法所稱固體資本、無形資產(chǎn)、房地產(chǎn)攤銷僅指上述新項(xiàng)目專用的固體資本、無形資產(chǎn)(不包括其他有益無形資產(chǎn)的攤銷)和房地產(chǎn)的攤銷。經(jīng)營者的人際交往消費(fèi)屬于消費(fèi)。因此，為招待客人而購買的酒類，歸為上述“人際交往費(fèi)用”，歸為消費(fèi)，不能抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)抵稅的必須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移。
2、贈(zèng)送禮品，《增值稅實(shí)施暫行條例》第四條規(guī)定，企業(yè)或個(gè)體經(jīng)營者有下列個(gè)人行為的，視同銷售貨物:(八)將自產(chǎn)自銷、委托加工的材料或購進(jìn)的貨物免費(fèi)贈(zèng)送給其他企業(yè)或本人。因此，購買葡萄酒用于送禮，應(yīng)視同銷售計(jì)劃繳納所得稅。
綜上所述，對(duì)于為招待和送禮而購買的葡萄酒，雖然會(huì)計(jì)做賬都是記在“銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)”上，但所得稅的解決辦法不同，必須注意。
所得稅
公司將其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給一個(gè)人交流和捐贈(zèng)(贈(zèng)與也是捐贈(zèng)的一種)，由于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化而不屬于內(nèi)部處置的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)視為銷售的明確收入。因此，公司購買葡萄酒招待或贈(zèng)送，在所得稅層面必須視同銷售。自然，業(yè)務(wù)流費(fèi)用要根據(jù)稅法的要求制定納稅調(diào)整，不能總和扣除。
(3)個(gè)人所得稅
這個(gè)問題經(jīng)常被別人忽視。商務(wù)流程待客，大家一起吃飯，也不能量化給自己，所以商務(wù)待客不能繳納個(gè)人所得稅。但如果作為贈(zèng)與，則涉及個(gè)人所得稅，應(yīng)按“或有所得”繳納個(gè)人所得稅?，F(xiàn)行政策依據(jù):《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入應(yīng)納稅額的一般公告》第三條(《中華人民共和國財(cái)政部國家稅務(wù)局一般公告》第3號(hào))。2019年74):公司在經(jīng)營過程中在策劃、宣傳等主題活動(dòng)時(shí)，向企業(yè)外贈(zèng)送自己的任何禮品(包括互聯(lián)網(wǎng)大紅包，同上)，以及自己公司在經(jīng)營、交流、慶典等主題活動(dòng)中向企業(yè)外贈(zèng)送本人的禮品，本人呈現(xiàn)的收入，個(gè)人所得稅應(yīng)按新計(jì)算項(xiàng)目繳納“或有收入”，禮品如卡券除外，公司提供的具有價(jià)格折扣或折扣特征的憑證、扣款憑證和優(yōu)惠券。上述贈(zèng)與所得的應(yīng)納稅所得額，按照《中華人民共和國關(guān)于銷售業(yè)務(wù)公司贈(zèng)與個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》((2011)50號(hào))第三條的要求計(jì)算。
注冊(cè)上海酒業(yè)公司
9月28日，金輝酒業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“金輝酒業(yè)”)新投資金輝(上海)酒業(yè)銷售有限公司，金輝酒業(yè)控股100股。
9月28日，金輝酒業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“金輝酒業(yè)”)新增投資企業(yè)葉金輝(上海)酒業(yè)銷售有限公司，金輝酒業(yè)控股100股。
據(jù)樂居財(cái)經(jīng)了解，金徽(上海)葡萄酒銷售有限公司成立于2021年9月28日，法定代表人廖杰兵，注冊(cè)資本2000萬元。公司經(jīng)營范圍包括食品銷售;酒類業(yè)務(wù);食品銷售(僅限預(yù)包裝食品)等。
據(jù)樂居財(cái)經(jīng)了解，金徽(上海)葡萄酒銷售有限公司成立于2021年9月28日，法定代表人廖杰兵，注冊(cè)資本2000萬元。公司經(jīng)營范圍包括食品銷售;酒類業(yè)務(wù);食品銷售(僅限預(yù)包裝食品)等。
金輝酒業(yè)成立于2009年12月23日，注冊(cè)資本1億元，法定代表人為周志剛。公司經(jīng)營范圍包括白酒、水、飲料及其副產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等。目前，公司的主要股東為上海豫園旅游商城(集團(tuán))有限公司。
金輝酒業(yè)成立于2009年12月23日，注冊(cè)資本1億元，法定代表人為周志剛。公司經(jīng)營范圍包括白酒、水、飲料及其副產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等。目前，公司的主要股東為上海豫園旅游商城(集團(tuán))有限公司。
目前，金輝酒業(yè)擁有外資企業(yè)11家，其中:金輝酒業(yè)惠州縣銷售有限公司、金輝(上海)酒業(yè)銷售有限公司。
目前，金輝酒業(yè)擁有外資企業(yè)11家，其中:金輝酒業(yè)惠州縣銷售有限公司、金輝(上海)酒業(yè)銷售有限公司。
據(jù)官網(wǎng)介紹，金輝酒業(yè)是在康清坊、萬生魁等老輝酒業(yè)作坊的基礎(chǔ)上成立的省級(jí)國有大型白酒企業(yè)。它曾是甘肅龍南春酒廠，是中國最早的白酒釀造企業(yè)之一。它于203年10日在上海證券交易所上市。
據(jù)官網(wǎng)介紹，金輝酒業(yè)是在康清坊、萬生魁等老輝酒業(yè)作坊的基礎(chǔ)上成立的省級(jí)國有大型白酒企業(yè)。它曾是甘肅龍南春酒廠，是中國最早的白酒釀造企業(yè)之一。在203年,10月10日，該公司在上海證券交易所上市。
關(guān)注百號(hào)樂居財(cái)經(jīng)，洞察房地產(chǎn)市場(chǎng)變化。
關(guān)注百號(hào)樂居財(cái)經(jīng)，洞察房地產(chǎn)市場(chǎng)變化。
文章:Leju金融
文章:Leju金融
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