上海市浦東新區(qū)公司注冊(cè)場(chǎng)地節(jié)稅

在上海注冊(cè)的公司如何才能成功“避稅”?

創(chuàng)業(yè)者最頭疼的，除了公司的發(fā)展，應(yīng)該是處理政府的納稅問題?？梢哉f(shuō)，對(duì)于正常的企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅成為一個(gè)不可逾越的“障礙”。他們本來(lái)掙得不多，但也給國(guó)家加分。

那么如何合法且成功地做到這一點(diǎn)呢?

首先，我們要探究“合法合理避稅”的真正含義，也就是我們常聽到的“合理避稅”。您聽好順佳幫好順佳網(wǎng)好順佳給您詳細(xì)介紹:

【合理避稅】:在法律允許的情況下，利用合法合理的渠道、手段和方式，鼓勵(lì)納稅人逃避部分納稅義務(wù)，從而減少納稅的經(jīng)濟(jì)行為。

那么，合法合理的避稅渠道、手段和途徑有哪些呢?

1. 注冊(cè)地址，享受優(yōu)惠政策

最常見的合理避稅手段之一就是將公司注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，從而享受一定的稅收減免政策。這就是所謂的“尋找稅收空洞”。

對(duì)于許多渴望發(fā)展的地區(qū)，比如上海偏遠(yuǎn)的郊區(qū)，政府部門會(huì)考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的落后和未來(lái)發(fā)展的阻力。報(bào)批后，設(shè)立產(chǎn)業(yè)園區(qū)招商引資，通常分為實(shí)體投資和總部經(jīng)濟(jì)投資兩種模式;

廣受好評(píng)的是總部經(jīng)濟(jì)投資模式，而我們想要合理避稅的企業(yè)，總部經(jīng)濟(jì)投資模式無(wú)疑是最好的選擇。

在上海，當(dāng)你在園區(qū)注冊(cè)成功后，園區(qū)會(huì)根據(jù)你企業(yè)的納稅情況和園區(qū)的優(yōu)惠政策(在你納稅的基礎(chǔ)上，返還部分企業(yè)稅款)，為企業(yè)提供相應(yīng)稅率的退稅服務(wù)，其中包括企業(yè)增值稅和所得稅，一般由當(dāng)?shù)?0-50留存。

在上海企業(yè)中，主要以返稅優(yōu)惠政策為主，當(dāng)然也不可能說(shuō)無(wú)緣無(wú)故就返稅給企業(yè)畢竟“出了羊的也出了羊?！钡偙葲]有好。

知識(shí)開發(fā)時(shí)間

1. 實(shí)物招商:要求企業(yè)進(jìn)入園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2. 總部經(jīng)濟(jì)招商:不需要實(shí)體入駐園區(qū)，不需要租用園區(qū)辦公室，不需要繳納租金，方便入駐和避稅。上海是第一批總部經(jīng)濟(jì)投資城市，不得不說(shuō)這也是上海的一大特色。

2. 成為“外資企業(yè)”

從國(guó)內(nèi)企業(yè)華麗變身國(guó)外企業(yè)，從而享受合理避稅。改革開放以來(lái)，國(guó)家一直支持吸引優(yōu)質(zhì)外資企業(yè)落戶，上海自貿(mào)區(qū)的設(shè)立為外資企業(yè)提供了許多優(yōu)惠政策。因此，如果條件允許，從國(guó)內(nèi)資本轉(zhuǎn)向國(guó)外資本，也是一種很好的合理避稅手段。

知識(shí)開發(fā)時(shí)間

內(nèi)資轉(zhuǎn)為外資企業(yè)的條件:

1. 對(duì)外投資的金額應(yīng)當(dāng)達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的百分之二十五以上;

2. 轉(zhuǎn)換后留存的中方出資為企業(yè)法人;中方保留的出資為自然出資的，其對(duì)原內(nèi)資企業(yè)的出資期限至少為一年;

3.符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和外商投資準(zhǔn)入領(lǐng)域規(guī)定，國(guó)家限制的項(xiàng)目，須經(jīng)省級(jí)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

3、通用油:轉(zhuǎn)讓定價(jià)

雖然這種方法可能會(huì)被稅務(wù)局判定為偷稅漏稅，但這種方法仍然受到很多人的喜愛，其根本原因是:稅務(wù)局本身不善于把握納稅度:你的企業(yè)是因經(jīng)營(yíng)困難低價(jià)出售，還是通過轉(zhuǎn)移利潤(rùn)低價(jià)交易?稅務(wù)局不會(huì)那么死心塌地的認(rèn)真，只有自己對(duì)企業(yè)把握好程度，這種方法很實(shí)用。

知識(shí)開發(fā)時(shí)間

【轉(zhuǎn)讓定價(jià)】:轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部、母公司與子公司之間或子公司之間，通過銷售代理產(chǎn)品、提供商業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)、借款等活動(dòng)，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部確定的價(jià)格。

(行動(dòng)目的):

12. 利用轉(zhuǎn)移定價(jià)“逃避”稅收管轄，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化;

2. 利用轉(zhuǎn)移定價(jià)來(lái)滿足跨國(guó)公司內(nèi)部管理的需要。許多在華外資企業(yè)將管理機(jī)構(gòu)設(shè)立在國(guó)外，因此犧牲了中國(guó)投資者的利益來(lái)滿足跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的需要。

3.避免各種風(fēng)險(xiǎn)。跨國(guó)企業(yè)始終面臨著各種風(fēng)險(xiǎn):政治、經(jīng)濟(jì)、戰(zhàn)爭(zhēng)、外匯管制、通貨膨脹等。

4、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移稅率低的地區(qū)

這種方法需要用到我們上面提到的“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”方法，不過在這里好順佳會(huì)講解更詳細(xì)的點(diǎn)，更有操作參考價(jià)值。

內(nèi)地的所得稅稅率為25。如果涉及到海外企業(yè)，他們都知道內(nèi)地的所得稅率在世界上是比較高的。

因此，你可以選擇將企業(yè)的利潤(rùn)留在海外稅率較低的國(guó)家或地區(qū)的子公司，而不是留在內(nèi)地，這樣可以大幅降低企業(yè)所得稅。

例如，香港的利得稅率是25元，內(nèi)地的所得稅稅率是25元。如果100萬(wàn)的利潤(rùn)留在香港，我們可以省下1萬(wàn)元的稅。

那么，在實(shí)際操作中，如何將利潤(rùn)留在香港?

這就需要采用上述的“轉(zhuǎn)移定價(jià)”方法，如香港子公司向內(nèi)地子公司出售“高價(jià)商品”，增加了香港子公司的利潤(rùn)，同時(shí)降低了內(nèi)地子公司的利潤(rùn)，從而成功地將利潤(rùn)留在香港。

當(dāng)然，根據(jù)香港《稅務(wù)條例》第61a條，香港政府不能坐視企業(yè)“光明正大”逃稅:

“如果一項(xiàng)交易沒有其他商業(yè)實(shí)質(zhì)，而其唯一目的是避稅，香港稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)使該交易部分或全部無(wú)效，或強(qiáng)制調(diào)整交易價(jià)格?！?/p>

在這種情況下，我們的避稅計(jì)劃將化為泡影死”。

如果我們不想被法律拒絕，那么我們香港子公司和內(nèi)地子公司的貨物交易就得小心了。至于實(shí)物商品，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，以確定價(jià)格是否過高。如果是“虛擬商品”或“非實(shí)物商品”，香港稅務(wù)局不能參考公開市場(chǎng)價(jià)格，公司可以大大降低拒收風(fēng)險(xiǎn)，成功避稅。

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上海浦東新區(qū)公司注冊(cè)現(xiàn)場(chǎng)省稅

崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)展無(wú)其他法定最低投資要求。如前所述，法定最低出資額的規(guī)定是為了保護(hù)交易各方的利益和安全，但交易各方的利益是有保障的，如果交易不需要法定最低支付制度的保護(hù)，即:而交易安全系統(tǒng)在目標(biāo)價(jià)值方面已經(jīng)通過其他自動(dòng)化系統(tǒng)來(lái)保護(hù)資金，以提升其投資目標(biāo)的價(jià)值應(yīng)該是一個(gè)自然的出發(fā)點(diǎn)與首要任務(wù)系統(tǒng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的重要特點(diǎn)是投資者以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，從制度和理論上保證了債權(quán)人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)和對(duì)口人利益的保護(hù)，因此沒有必要規(guī)定法定的最低出資額。同時(shí)，取消投資的最低額度，降低甚至取消進(jìn)入市場(chǎng)的門檻，可以最大限度地刺激投資者設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以達(dá)到促進(jìn)投資的價(jià)值目標(biāo)。

崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅，為了保證企業(yè)的轉(zhuǎn)讓也被法律認(rèn)可的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅，法律應(yīng)該明確規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)該是整體轉(zhuǎn)讓，禁止個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的分割轉(zhuǎn)讓。有了崇明注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這樣的規(guī)定，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將在法律的指導(dǎo)下按照自己的意愿開展民事活動(dòng)。如果有必要引入投資者，可以注銷原有企業(yè)，然后合伙經(jīng)營(yíng)。這可以是平滑的有利于取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，避免簽訂不可描述的轉(zhuǎn)讓協(xié)議。崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅，國(guó)有企業(yè)通過繳納個(gè)人所得稅，公司稅不是納稅人合伙，不享受雙重征稅紅利的好處。在美國(guó)，獨(dú)資公司的發(fā)展不具有法人的主體地位，企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與所有者的個(gè)人財(cái)產(chǎn)是一體的，所有者直接對(duì)學(xué)生的全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

美國(guó)稅法規(guī)定，國(guó)有企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于合伙企業(yè)，雖然美國(guó)《全國(guó)統(tǒng)一合伙企業(yè)法》和各州的立法工作基本使合伙企業(yè)發(fā)展具備了類似法人的權(quán)利保護(hù)能力和行為分析能力，但并沒有規(guī)定合伙企業(yè)不是法人，合伙企業(yè)文化也不是我國(guó)企業(yè)納稅服務(wù)的主體。相反，企業(yè)可以提交一份意見書，其中包括合伙企業(yè)的總收益以及每個(gè)合伙人在選擇合伙人時(shí)所占的市場(chǎng)份額或經(jīng)濟(jì)損失，然后每個(gè)合伙人應(yīng)將合伙企業(yè)雇員應(yīng)得的份額并入其總收入中，作為個(gè)人所得稅繳納。崇明稅務(wù)登記科的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有限合伙企業(yè)是1994年由統(tǒng)一有限合伙法調(diào)整的，作為公司與合伙企業(yè)之間的一種混合責(zé)任，但在稅務(wù)上，與合營(yíng)企業(yè)(合營(yíng)企業(yè))一起，還可以提交合伙稅的統(tǒng)計(jì)表，作為個(gè)人所得稅。美國(guó)稅法允許公司選擇關(guān)閉所謂的“S”公司(又稱分章公司)的形式(1)，以享受雙重征稅紅利不可用的好處。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓必然會(huì)影響到債權(quán)人的利益，但債權(quán)人很難了解企業(yè)的轉(zhuǎn)讓情況，給債權(quán)人的債權(quán)實(shí)現(xiàn)造成障礙。首先，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是投資者的財(cái)產(chǎn)，投資者對(duì)其擁有完全的處置權(quán)，因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的有效性不需要考慮企業(yè)債權(quán)人的意志。崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅，當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓，企業(yè)投資如果債權(quán)人起訴個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這對(duì)當(dāng)前投資者是不公平的，因?yàn)楫?dāng)前投資者向原投資者支付了對(duì)價(jià)，甚至雙方同意轉(zhuǎn)讓前的債務(wù)由原投資者承擔(dān)。債權(quán)人起訴原投資者的，原投資者可以主張有原告，原告應(yīng)當(dāng)起訴公司。雖然爭(zhēng)議最終會(huì)得到解決，但由于目前法律規(guī)定不明確，爭(zhēng)議的解決過程將相當(dāng)復(fù)雜和冗長(zhǎng)崇明注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)省稅收，并增加當(dāng)事人的訴訟費(fèi)用。

關(guān)于本法的名稱，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九屆會(huì)議起草和初審時(shí)都稱其為《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法(草案)》。但不少常委會(huì)、委員會(huì)和地方政府、部門和專家都提出，根據(jù)第2條的規(guī)定，該法律草案調(diào)整的是由自然人投資，財(cái)產(chǎn)全部為個(gè)人投資者，投資者以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，而不包括國(guó)有、國(guó)有、國(guó)有企業(yè)，目前的法定名稱與實(shí)際調(diào)整范圍不一致，更名為“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”或“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”更為合適。因此，法律委員會(huì)建議將該法的名稱改為“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”。