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注冊上海公司財稅策劃

好順佳集團(tuán)

2022-06-22 10:27:26

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內(nèi)容摘要：在上海注冊公司后購買酒水用來招待和送禮，會計做賬講解：（一）一般公司選購后，即買即用的：1、招待，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記存款2、送禮，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)和應(yīng)交稅金...

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在上海注冊公司后購買酒水用來招待和送禮，會計做賬講解：

（一）一般公司選購后，即買即用的：

1、招待，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記存款

2、送禮，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)和應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅額），貸記存款和應(yīng)交稅金-銷項稅（銷項稅）

（二）商貿(mào)企業(yè)，從庫存商品中取用的：

1、招待，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記產(chǎn)成品和應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

2、送禮，借記銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)，貸記產(chǎn)成品和應(yīng)交稅金-銷項稅（銷項稅）

二、稅收難題

（一）所得稅

1、招待，以下新項目的進(jìn)項稅額不可從銷項稅中抵稅：（一）用以簡易計稅方式記稅新項目、增值稅免稅新項目、集體福利或是消費(fèi)的購入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專用型于以上新項目的固資、無形資產(chǎn)攤銷（不包括別的利益性無形資產(chǎn)攤銷）、房產(chǎn)。經(jīng)營者的人際交往交際消費(fèi)歸屬于消費(fèi)。因而，選購酒類用于招待，歸屬于以上“人際交往交際費(fèi)”，歸屬于消費(fèi)，不可抵稅進(jìn)項稅額，早已抵稅的必須做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

2、送禮，《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條要求，企業(yè)或是個體戶的以下個人行為，視同銷售貨品：（八）將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或是購入的貨品免費(fèi)贈予別的企業(yè)或是本人。因而，選購酒類用于送禮，應(yīng)當(dāng)視同銷售計繳所得稅。

綜上所述，針對選購酒類用于招待與送禮，盡管會計師做賬全是記入“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)”，可是所得稅解決是有差別的，必須需注意。

（二）所得稅

公司將財產(chǎn)移交用以人際交往交際和對外開放捐助（送禮也是一種捐助），因財產(chǎn)使用權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處理財產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定視同銷售明確收益。因而，公司選購酒類用以招待或送禮，在所得稅層面全是必須視同銷售的。自然，業(yè)務(wù)流程招待費(fèi)是必須依照稅收法律要求開展納稅調(diào)整的，不可以全額的抵扣。

（三）個人所得稅

這個問題，常常會被別人忽視。業(yè)務(wù)流程招待，大伙兒在一起聚餐，也沒法量化分析到本人，因此業(yè)務(wù)招待可以不交個人所得稅?？墒?，如果是用以送禮的話，就牽涉到個人所得稅，應(yīng)當(dāng)依照“偶然所得”交納個人所得稅?，F(xiàn)行政策根據(jù)：《國家財政部國家稅務(wù)總有關(guān)本人獲得相關(guān)收益可用個人所得稅應(yīng)納稅額個人所得新項目的公示》（國家財政部國家稅務(wù)總公示2019年第74號）第三條要求：公司在業(yè)務(wù)流程宣傳策劃、廣告宣傳等主題活動中，任意向本企業(yè)之外的本人贈送禮品（包含互聯(lián)網(wǎng)大紅包，相同），及其公司在企業(yè)年會、交流會、慶典活動及其別的主題活動中向本企業(yè)之外的本人贈送禮品，本人獲得的禮物收益，依照“偶然所得”新項目測算交納個人所得稅，但公司贈予的具備價錢折扣優(yōu)惠或折讓特性的卡券、抵用券、抵扣券、優(yōu)惠劵等禮物以外。前述所稱禮物收益的應(yīng)繳稅收入額依照《國家財政部國稅總局有關(guān)公司營銷開展業(yè)務(wù)的贈送禮品相關(guān)個人所得稅難題的通告》（稅務(wù)總局〔2011〕50號）第三條要求測算。

注冊上海公司財稅策劃

樂居財經(jīng)劉治穎11月15日，海邦（深圳）教育培訓(xùn)集團(tuán)有限公司（以下簡稱：海邦教育）股東變更，汪成鳳、汪洋退出，退出前均持股50，海邦商務(wù)（上海）有限公司（以下簡稱：海邦）持股比例從0上升到100。

海邦教育成立于2021年4月29日，法定代表人為章樸，注冊資本為100萬元，經(jīng)營范圍包含從事互聯(lián)網(wǎng)文化活動策劃；禮儀策劃；展覽展示策劃等。該公司由海邦全資控股。

海邦成立于2019年6月19日，法定代表人為陸怡然，注冊資本為億美元，經(jīng)營范圍包含商務(wù)信息咨詢，企業(yè)管理咨詢，公關(guān)活動策劃等。該公司由海邦財稅顧問有限公司全資控股。該公司有3家對外投資企業(yè)，為財稅家信息科技（上海）有限公司、無錫雋哲投資合伙企業(yè)（有限合伙）、海邦教育。

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文章:樂居財經(jīng)