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2022-06-22 12:55:25
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好順佳經(jīng)工商局、財(cái)稅局批準(zhǔn)的工商財(cái)稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊0元注冊
前不久，有個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)問：咱們是一家品牌服裝企業(yè)，各地商場有十幾家專柜，咱們預(yù)備把每個(gè)專柜都建立成一個(gè)分公司，這樣分公司的財(cái)物、人員規(guī)劃和贏利水平就契合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了，能夠享用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這個(gè)方法是否可行?是否有什么風(fēng)險(xiǎn)?若是需要辦理或者稅務(wù)籌劃，可以咨詢我們
實(shí)務(wù)中，許多企業(yè)都企圖經(jīng)過建立分公司的方法進(jìn)行稅務(wù)謀劃，認(rèn)為規(guī)劃渙散后，增值稅能夠按小規(guī)劃交稅人的征收率計(jì)稅，企業(yè)所得稅能夠按小微企業(yè)的優(yōu)惠稅率交納等。這種謀劃方法是否合理且恰當(dāng)呢?
在答復(fù)這個(gè)問題之前，咱們先來了解一些總分機(jī)構(gòu)的稅務(wù)知識(shí)及怎么稅收謀劃下降企業(yè)稅負(fù)?
一、總公司是一般交稅人，分公司能否是小規(guī)劃交稅人?
因?yàn)楠?dú)立核算的分公司，增值稅都在當(dāng)?shù)亟患{，因此分公司是一般交稅人仍是小規(guī)劃交稅人與總公司的增值稅交稅人類型沒有關(guān)系。
總公司是一般交稅人的狀況下，假如分公司沒有到達(dá)一般交稅人的確定條件，是能夠登記成為小規(guī)劃交稅人的。
所以，一些進(jìn)項(xiàng)不多的企業(yè)，為了下降增值稅稅負(fù)，能夠考慮建立多個(gè)分公司，事務(wù)分流后，按小規(guī)劃交稅人交納增值稅。
最典型的比方，就是代加工行業(yè)。這個(gè)行業(yè)的本錢基本上來自于沒有進(jìn)項(xiàng)的人工費(fèi)，一般交稅人稅率13，小規(guī)劃交稅人征收率3。假如經(jīng)過建立小規(guī)劃交稅人的分公司，能夠節(jié)稅約10。
二、分公司能否獨(dú)自按小微企業(yè)申報(bào)交納企業(yè)所得稅?
財(cái)稅[2019]13號(hào)文件發(fā)布后，小型微利企業(yè)大幅擴(kuò)圍，關(guān)于草創(chuàng)企業(yè)，大多都能契合小型微利企業(yè)的條件，享用實(shí)踐5-10的優(yōu)惠稅率?？墒顷P(guān)于有些大型企業(yè)，尤其是上文案例所說的這種事務(wù)遍及全國各地的企業(yè)，或許并不契合小微企業(yè)的條件。
為了下降企業(yè)所得稅稅負(fù)，不少企業(yè)也開始在總分公司上想辦法。然而，與增值稅不同的是，分公司并不能讓企業(yè)少交企業(yè)所得稅。因?yàn)?，在企業(yè)所得稅上，總分公司是匯總交稅的。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在我國境內(nèi)建立不具有法人資格的運(yùn)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并交納企業(yè)所得稅。
因?yàn)榉种C(jī)構(gòu)不具有法人資格，其運(yùn)營狀況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)交稅款，并享用相關(guān)優(yōu)惠政策。
現(xiàn)在咱們能夠答復(fù)本文開頭的那個(gè)問題了：建立分公司，讓分公司按小微企業(yè)優(yōu)惠稅率申報(bào)所得稅，是不可行的。
三、假如想要經(jīng)過事務(wù)分流到達(dá)減輕所得稅稅負(fù)的意圖，咱們應(yīng)該建立子公司。
母子公司之間，別離是獨(dú)自的法人主體和交稅主體，能夠別離適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，在節(jié)稅方面，更優(yōu)于總分公司。缺點(diǎn)在于母子公司管理本錢和披露本錢略高一些，比方要有專門的管理部門，要編制兼并報(bào)表，以及報(bào)送關(guān)聯(lián)報(bào)表等。
總公司是高新企業(yè)，分公司能否按高新企業(yè)優(yōu)惠稅率申報(bào)企業(yè)所得稅?
因?yàn)榭偡止臼菂R總交稅的，因此總分公司的所得稅稅率是一致的?？偣炯偃缡歉咝缕髽I(yè)，按15的優(yōu)惠稅率申報(bào)企業(yè)所得稅，分公司天然也適用15的稅率。
四、在哪里建立分公司，稅收能夠到達(dá)最優(yōu)?
假如無特別的區(qū)域約束和要求，能夠在稅收優(yōu)惠區(qū)建立分公司
現(xiàn)在在國家及地方財(cái)務(wù)的扶持下，建設(shè)了不少允許存在稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，如江蘇、湖北、重慶等，地方政府經(jīng)過一些優(yōu)質(zhì)的稅收優(yōu)惠政策給予企業(yè)必定比例的財(cái)務(wù)扶持，對(duì)全國企業(yè)進(jìn)行招商引資，一方面添加地方經(jīng)濟(jì)稅收，一方面減輕企業(yè)壓力。
這些園區(qū)關(guān)于企業(yè)所得稅、增值稅等，都是有必定稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)能夠不必改變現(xiàn)有的運(yùn)營模式和運(yùn)營地址，注冊入駐園區(qū)后，正常實(shí)行交稅義務(wù)，享用園區(qū)的稅收扶持政策。
1.有限公司增值稅、所得稅扶持
關(guān)于有限公司，企業(yè)可采用建立新公司、分公司、子公司或許遷移的方法入駐湖北、江蘇、重慶園區(qū)，根據(jù)稅收的屬地原則，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常交稅的企業(yè)給予必定比例的財(cái)務(wù)扶持補(bǔ)助。
增值稅以地方財(cái)務(wù)所得的40-70給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)務(wù)所得的40-70給予扶持
【可疊加享用。企業(yè)假如自身享用國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享用園區(qū)的扶持政策。】
2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
小規(guī)劃交稅人入駐山東園區(qū)建立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，請求核定征收，個(gè)人生產(chǎn)運(yùn)營所得稅
核定后 ,而針對(duì)一般交稅人也能夠經(jīng)過入駐園區(qū)請求核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)運(yùn)營所得稅在 左右。
以小規(guī)劃交稅人為例，企業(yè)增值稅：1，不交納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收 。整體稅負(fù)最高不會(huì)超過 ，極大地下降了企業(yè)的整體稅負(fù)。
案例剖析：
一家上海的地產(chǎn)廣告營銷策劃服務(wù)公司，原公司一年1000萬的運(yùn)營額，本錢費(fèi)用400萬元，那他需要交納的稅收是：
增值稅1000*6=60萬
企業(yè)所得稅(1000-400)*25=150萬
附加稅60*5=3萬，分紅(600-150)*20=90萬
稅收總計(jì)60+150+3+90約303萬。
假如入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)劃個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享用核定征收個(gè)人所得稅 ，則需要交納增值稅500*1*2=10萬，個(gè)人所得稅500* *2=5萬，附加稅10*6= 萬，經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、競爭壓力巨大的今天。
注冊企業(yè)在上海分公司
外地企業(yè)在上海注冊分公司的流程
注冊分公司,需材料、流程如下：
一、注冊分公司所需材料
1、總公司營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件蓋公章
2、總公司稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件蓋公章
3、總公司組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件蓋公章
4、總公司驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件
5、總公司章程
6、總公司股東會(huì)決議
7、總公司法定代表人身份證復(fù)印件
8、分公司負(fù)責(zé)人任命書
9、分公司負(fù)責(zé)人身份證原件及照片
10、其它所需材料
二、注冊分公司流程
1、分公司名稱核準(zhǔn)
2、辦理營業(yè)執(zhí)照
3、刻/章
4、辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證
5、辦理稅務(wù)登記證
分公司注冊流程及所需文件
一、 名稱核定：
1、 開辦公司的`全體股東或股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的分公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書;
2、 經(jīng)工商行政管理局加蓋公章的公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照執(zhí)照》復(fù)印件);
3、 分公司負(fù)責(zé)人照片兩張、非本地籍的需暫住證、計(jì)生證;
4、 聯(lián)系電話;
5、 授權(quán)委托書
6、 主要經(jīng)營范圍;
二、 工商登記注冊：
1、 公司董事長或分公司負(fù)責(zé)人簽署的設(shè)立登記申請書(加蓋公章);
2、 公司簽署的授權(quán)委托書;
3、公司章程及設(shè)立分公司的文件;
5、分公司負(fù)責(zé)人照片(四張)、身份證復(fù)印件及戶籍證明、個(gè)人簡歷(一份)、暫住證、待業(yè)證原件;
6、場地使用證明;
7、分公司負(fù)責(zé)人的任職文件和身份證明;
8、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;
三、 憑《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》辦理企業(yè)法人代碼證書。
四、 憑《營業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證書》開設(shè)銀行帳戶。
五、 稅務(wù)登記證(國稅、地稅)、申領(lǐng)發(fā)/票。
憑開辦公司的《稅務(wù)登記證》復(fù)印件、《營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人代碼證書》、銀行開戶證明、財(cái)務(wù)人員相關(guān)資質(zhì)證明等。
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