如何應(yīng)用稅收籌劃方法？不同領(lǐng)域的規(guī)劃有哪些基礎(chǔ)和要求？強(qiáng)調(diào)稅收籌劃所需的表達(dá)形式是什么？下面郝順家小編就和大家一起分析一下。
多種控制系統(tǒng)可供選擇
企業(yè)在其制造和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常面臨多種稅收制度。不同的系統(tǒng)有不同的稅收負(fù)擔(dān)，有時(shí)相距甚遠(yuǎn)。為了從眾多系統(tǒng)中選擇最好的，公司必須創(chuàng)建一個(gè)控制概念并進(jìn)行必要的規(guī)劃：
投資規(guī)劃。在海外投資時(shí)，可以買(mǎi)股票，也可以買(mǎi)政府債券或公司債券。根據(jù)《稅法》，購(gòu)買(mǎi)政府債券所賺取的利息免征企業(yè)所得稅；購(gòu)買(mǎi)公司債券所賺取的利息為稅前收入，需繳納公司稅；購(gòu)買(mǎi)股票所獲得的股息為稅后收入，免征企業(yè)所得稅，但投資股票風(fēng)險(xiǎn)大，利潤(rùn)大。因此，在籌劃稅收時(shí)，應(yīng)綜合考慮三者的關(guān)系。再比如，如果一家公司想要擴(kuò)大規(guī)模并增加投資，它還必須計(jì)劃是建廠、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備還是走合并路線(xiàn)。稅法規(guī)定，盈利公司收購(gòu)虧損公司，可以合并財(cái)務(wù)報(bào)表，在五年內(nèi)累計(jì)虧損公司的虧損，以平衡利潤(rùn)，減輕稅負(fù)，節(jié)省現(xiàn)金。這也是許多公司目前正在收購(gòu)和合并資不抵債和虧損的公司的原因之一。
籌劃組織的建立。公司分公司的設(shè)立有兩種形式：分公司和子公司。分公司不是獨(dú)立法人，只在所在地繳納營(yíng)業(yè)稅，利潤(rùn)由總公司合并匯繳，子公司是獨(dú)立法人，所得稅獨(dú)立計(jì)算和征收，有權(quán)從國(guó)家授予的稅收優(yōu)惠。如果投資國(guó)企業(yè)稅率高于東道國(guó)企業(yè)稅率，可以選擇分公司，否則可以選擇子公司。
融資規(guī)劃。企業(yè)的融資渠道主要有兩種：股權(quán)和債權(quán)，兩者之間應(yīng)該有適當(dāng)?shù)钠胶?。股?quán)基金必須從稅后利潤(rùn)中支付股息，成本高；債務(wù)資本必須支付利息，利息可能包含在管理費(fèi)中，并可在稅前扣除。在高稅率的情況下，借入資金的減稅作用更加明顯。應(yīng)綜合考慮。
稅收優(yōu)惠的使用
特定條款的使用
在現(xiàn)代稅制中，往往有一些條款不容忽視。納稅人如果使用它，可以為自己節(jié)省稅款。例如，我國(guó)增值稅立法規(guī)定：“納稅人同時(shí)提供不同稅率的貨物或應(yīng)稅工作的，必須分別計(jì)算不同稅率的貨物或應(yīng)稅工作的營(yíng)業(yè)額，如果單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則必須按照較高的稅率計(jì)算。 《實(shí)施條例》第六條換位規(guī)定：“納稅人同時(shí)從事非應(yīng)稅工作的，應(yīng)當(dāng)分別銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅工作和非應(yīng)稅工作。增值稅是對(duì)貨物或應(yīng)稅工作征收的?！比绻恍⌒膽?yīng)用這些特殊規(guī)則，公司很容易最終獲得更高的稅收。
如果提前做好稅收籌劃，這些問(wèn)題就可以避免。此外，合理利用延期納稅期可以讓企業(yè)獲得多項(xiàng)零成本資金，考慮到貨幣時(shí)間價(jià)值，有利于增加股東權(quán)益，因此納稅人可以延期納稅。盡可能不反對(duì)違法。 .
轉(zhuǎn)移稅負(fù)
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稅收轉(zhuǎn)移是指納稅人在交易過(guò)程中將部分或全部稅負(fù)轉(zhuǎn)移給他人，從而減輕自己的稅負(fù)，增加收入。稅負(fù)轉(zhuǎn)移是稅庫(kù)中允許的一種經(jīng)濟(jì)行為，代表了社會(huì)福利的重新分配。通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以因稅收負(fù)擔(dān)的??轉(zhuǎn)移而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。
籌劃組織的建立。公司分公司的設(shè)立有兩種形式：分公司和子公司。分公司不是獨(dú)立法人，只在所在地繳納營(yíng)業(yè)稅，利潤(rùn)由總公司合并匯繳，子公司是獨(dú)立法人，所得稅獨(dú)立計(jì)算和征收，有權(quán)從國(guó)家授予的稅收優(yōu)惠。如果投資國(guó)企業(yè)稅率高于東道國(guó)企業(yè)稅率，可以選擇分公司，否則可以選擇子公司。
融資規(guī)劃。企業(yè)的融資渠道主要有兩種：股權(quán)和債權(quán)，兩者之間應(yīng)該有適當(dāng)?shù)钠胶?。股?quán)基金要分紅，必須從稅后利潤(rùn)中支付，成本高；債務(wù)資本必須支付利息，利息可能包含在管理費(fèi)中，稅前扣除。在高稅率的情況下，借入資金的減稅作用更加明顯，企業(yè)在籌劃融資時(shí)應(yīng)充分考慮。
特定條款的使用
轉(zhuǎn)移稅負(fù)
投資規(guī)劃。在海外投資時(shí)，可以買(mǎi)股票，也可以買(mǎi)政府債券或公司債券。根據(jù)《稅法》，購(gòu)買(mǎi)政府債券所賺取的利息免征企業(yè)所得稅；購(gòu)買(mǎi)公司債券所賺取的利息為稅前收入，需繳納公司稅；購(gòu)買(mǎi)股票所獲得的股息為稅后收入，免征企業(yè)所得稅，但投資股票風(fēng)險(xiǎn)大，利潤(rùn)大。因此，在籌劃稅收時(shí)，應(yīng)綜合考慮三者的關(guān)系。再比如，如果一家公司想要擴(kuò)大規(guī)模并增加投資，它還必須計(jì)劃是建廠、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備還是走合并路線(xiàn)。稅法規(guī)定，盈利公司收購(gòu)虧損公司，可以合并財(cái)務(wù)報(bào)表，在五年內(nèi)累計(jì)虧損公司的虧損，以平衡利潤(rùn)，減輕稅負(fù)，節(jié)省現(xiàn)金。這也是許多公司目前正在收購(gòu)和合并資不抵債和虧損的公司的原因之一。
在現(xiàn)代稅制中，往往有一些條款不容忽視。納稅人如果使用它，可以為自己節(jié)省稅款。例如，我國(guó)增值稅立法規(guī)定：“納稅人同時(shí)提供不同稅率的貨物或應(yīng)稅工作的，必須分別計(jì)算不同稅率的貨物或應(yīng)稅工作的營(yíng)業(yè)額，如果單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則必須按照較高的稅率計(jì)算。 《實(shí)施條例》第六條換位規(guī)定：“納稅人同時(shí)從事非應(yīng)稅工作的，應(yīng)當(dāng)分別銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅工作和非應(yīng)稅工作。增值稅是對(duì)貨物或應(yīng)稅工作征收的?！比绻恍⌒膽?yīng)用這些特殊規(guī)則，公司很容易最終獲得更高的稅收。
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