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2022-06-28 13:31:02
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稅收降壓是指在某一特定行政區(qū)域內(nèi)，在其稅收管理中注冊(cè)的企業(yè)通過(guò)區(qū)域稅收優(yōu)惠、簡(jiǎn)化稅收征管方式、地方納稅申報(bào)等方式，達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的。
稅收蕭條，國(guó)家很多地方實(shí)行島國(guó)政策。中國(guó)很多地方都有稅收蕭條，比如霍爾果斯，網(wǎng)紅的稅收蕭條，上海、山東、重慶、江蘇等。目前，最受歡迎的稅收蕭條是“公園蕭條”，它們位于新城市，面積更小、更方便、更安全。
稅收蕭條時(shí)期的稅收優(yōu)惠政策側(cè)重于為進(jìn)入和享受政策的企業(yè)提供非常良好的稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)合理、合法地減輕稅收壓力。例如，在我園設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受核驗(yàn)征收，核驗(yàn)所得稅為發(fā)票金額的2倍，綜合稅率僅為1倍，是一種很好的稅收籌劃方式，對(duì)服務(wù)行業(yè)免收稅費(fèi);
這不僅是最有效的稅收，而且也是合法的。這里以我園注冊(cè)企業(yè)為例
對(duì)在園區(qū)注冊(cè)企業(yè)的增值稅給予當(dāng)?shù)乇Ａ?0~80項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì);
對(duì)企業(yè)所得稅給予地方留存所得稅50~80元的扶持和獎(jiǎng)勵(lì);
每月返還資金支持，當(dāng)月繳納稅金，次月給予支持;
建設(shè)項(xiàng)目能夠合理合規(guī)地解決稅收壓力。目前享受稅收優(yōu)惠政策的方式有以下幾種:
1. 建筑工程企業(yè)有限責(zé)任公司或獨(dú)資企業(yè);
2. 設(shè)立建材貿(mào)易有限公司和獨(dú)資企業(yè);
3.成立建筑服務(wù)有限公司。
特點(diǎn):建設(shè)工程施工安置稅，一小部分可以在施工地點(diǎn)繳納，其余可以在登記地點(diǎn)繳納。能直接全面享受稅收優(yōu)惠政策嗎
注:建筑工程企業(yè)需取得相應(yīng)資質(zhì)。
特點(diǎn):建筑工程企業(yè)的一些建材無(wú)法拿到發(fā)票(如鋼筋、水泥等材料)，商業(yè)企業(yè)可以合理規(guī)劃差價(jià)，從而解決建筑工程企業(yè)的部分稅收和收入問(wèn)題
注:建筑材料物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)需要提供部分物資收入。
特點(diǎn):成立建筑勞務(wù)有限公司，建筑勞務(wù)收費(fèi)充分享受地方稅收優(yōu)惠政策。
注:建筑勞務(wù)企業(yè)主要做員工工資，企業(yè)所得稅可以有效解決，增值稅可以享受地方政府給予的政策支持
案例背景:
A企業(yè)，主要從事設(shè)備安裝業(yè)務(wù)，年收入數(shù)千萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)約1000萬(wàn)元。A企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)在日常經(jīng)營(yíng)中遇到了很多財(cái)稅問(wèn)題，主要問(wèn)題如下:
1. 許多安裝工作被外包給不同規(guī)模的小型服務(wù)提供商。但這些小型服務(wù)提供商不愿意提供任何發(fā)票用于自己的稅務(wù)目的;
2. 針對(duì)上述供方開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題，A企業(yè)也要求業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不要給終端用戶開(kāi)具發(fā)票，以減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但在營(yíng)改增的大環(huán)境下，越來(lái)越多的客戶強(qiáng)迫企業(yè)開(kāi)票，導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤(rùn)大幅增加，甚至接近實(shí)際利潤(rùn)水平;
企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25，且不具備任何技術(shù)屬性，不具備適用的稅收優(yōu)惠政策。1000多萬(wàn)的實(shí)際利潤(rùn)只能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票來(lái)抵消。
4. 部分需要特殊提取的現(xiàn)金越來(lái)越難以通過(guò)銀行準(zhǔn)備金模型實(shí)現(xiàn);
5. 在“營(yíng)改增”和收緊發(fā)票管理的大背景下，A企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，希望在尋求合理解決方案的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)法律合規(guī)。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
1. A企業(yè)存在T隱瞞收入的納稅行為，存在罰款、滯納金等負(fù)債;
2. A企業(yè)存在MM發(fā)票等XK發(fā)票相關(guān)行為，造成罰款、滯納金，甚至刑事責(zé)任;
企業(yè)財(cái)務(wù)、管理人員因財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理不善承擔(dān)連帶責(zé)任;
解決方案
甲企業(yè)選擇服務(wù)型獨(dú)資企業(yè)+核定收款產(chǎn)品，解決部分問(wèn)題。具體運(yùn)作方式如下:A企業(yè)安排業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)經(jīng)理組建多家獨(dú)資企業(yè)。過(guò)去，企業(yè)A與服務(wù)提供商直接開(kāi)展業(yè)務(wù)。現(xiàn)在，企業(yè)A首先與管理者的獨(dú)資進(jìn)行交易，然后通過(guò)獨(dú)資與服務(wù)提供商進(jìn)行交易。
在這種情況下，可以理解為企業(yè)A將其業(yè)務(wù)外包給這些管理者的獨(dú)資企業(yè)，然后這些獨(dú)資企業(yè)再將其業(yè)務(wù)外包給外部服務(wù)提供商。
的合同,
企業(yè)A→服務(wù)提供商
A企業(yè)→獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商
資金流動(dòng)
企業(yè)A→服務(wù)提供商
A企業(yè)→獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商
服務(wù)流
服務(wù)提供商→終端客戶
服務(wù)提供商→終端客戶
門(mén)票
企業(yè)A→服務(wù)提供商
A企業(yè)→獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商
對(duì)于A企業(yè)來(lái)說(shuō)，只需改變交易方式，增加一個(gè)服務(wù)外包環(huán)節(jié)，就可以以非常低的成本解決大量的企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題，不再需要擔(dān)心服務(wù)提供商的規(guī)模和是否有能力開(kāi)票。
風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)
1. 對(duì)A企業(yè)與小企業(yè)之間的資金流、業(yè)務(wù)流、合同流、發(fā)票流進(jìn)行管理和控制;
2. 新獨(dú)資企業(yè)成立、商業(yè)模式變更后，準(zhǔn)備并收集相關(guān)交易證據(jù)，消除被認(rèn)定為OPENING X的風(fēng)險(xiǎn);
來(lái)自:WG稅收優(yōu)惠
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