青島平度公司注冊(cè)稅收優(yōu)惠

小微企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定和保護(hù)的主要載體。他們也是鄉(xiāng)村振興的重要力量。今年以來，針對(duì)小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營疫情的影響，青島平度市立足稅收職能，發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策作用，促民生促發(fā)展維穩(wěn)，做實(shí)減稅江飛文章，為小微企業(yè)能“?！焙炔?，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

“在疫情最嚴(yán)重的一季度，作為小微企業(yè)，我們能夠堅(jiān)持下去，支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策給了我們信心?！彪m然企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營已經(jīng)走上正軌，但回想起當(dāng)初的場(chǎng)景，青島美軒工藝品有限公司。李建波還在感慨。

青島美軒工藝品有限公司是一家從事假睫毛加工銷售的小微企業(yè)，產(chǎn)品運(yùn)輸、銷售受阻，工人工作意愿不強(qiáng)，企業(yè)面臨停工。關(guān)鍵時(shí)刻，國家出臺(tái)了“疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅稅率由3降至1”的優(yōu)惠政策。平度市稅務(wù)局及時(shí)公布實(shí)施，為該企業(yè)減少增值稅6930元。

雖然數(shù)量不多，但對(duì)于當(dāng)時(shí)苦苦掙扎的這家企業(yè)來說，這是雪中的碳。李劍波利用資金提高假睫毛加工單價(jià)，根據(jù)假睫毛加工業(yè)務(wù)靈活性高的特點(diǎn)，組織工人在家加工，調(diào)動(dòng)了工人的積極性，保證了疫情期間生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性。

位于平度市店子鎮(zhèn)的青島榮宏一新型建材有限公司負(fù)責(zé)人崔志華也有著同樣深刻的體會(huì)。作為利用建筑垃圾生產(chǎn)建筑產(chǎn)品的小規(guī)模增值稅納稅人，該公司在疫情期間一度停產(chǎn)。為抗擊疫情，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)通過機(jī)器生產(chǎn)，加強(qiáng)技術(shù)升級(jí)，計(jì)劃將原有地下窯燒制技術(shù)改造為旁道窯燒制，但升級(jí)資金缺口達(dá)4萬余元，了解情況，及時(shí)指導(dǎo)納稅人享受稅務(wù)官員身邊爆發(fā)期間的減稅或免稅政策，稅收減免63641元，幫助其籌集資金利用30萬元資金進(jìn)行升級(jí)改造，使企業(yè)快速轉(zhuǎn)型，順利投產(chǎn)。

在平度市，青島美軒工藝品有限公司、青島榮宏一新型建材有限公司只是眾多小微企業(yè)在疫情期間享受減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策的其中之一。

今年以來，平度市稅務(wù)局實(shí)施減稅降費(fèi)、疫情防控、日常征管，不斷優(yōu)化稅收服務(wù)，落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮稅收力量，幫助小微企業(yè)抗擊疫情、渡過難關(guān)、促發(fā)展、保穩(wěn)定。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年以來，該局對(duì)后續(xù)月銷售額10萬元增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅10億元;對(duì)符合條件的小規(guī)模增值稅納稅人，按1稅率免征2852萬元稅款，“六稅”減半免征1531萬元稅款;對(duì)小微企業(yè)緩繳2020年所得稅479萬元。核實(shí)小微企業(yè)退稅1萬元;落實(shí)“兩費(fèi)一金”1萬戶2914萬元，有效激發(fā)了小微企業(yè)活力，為促進(jìn)鄉(xiāng)村穩(wěn)定和振興發(fā)揮了重要作用。

通訊員胡曉軍王旭東馬世昌信網(wǎng)記者王琪

[外 文 標(biāo) 題]

青島平度公司注冊(cè)稅收優(yōu)惠

原標(biāo)題:青島平度市國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，青島平度高新技術(shù)企業(yè)按15的稅率征收企業(yè)所得稅，與法定稅率25相差10個(gè)百分點(diǎn)，優(yōu)惠幅度較大。然而，筆者發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)已經(jīng)放棄了對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠待遇。

企業(yè)放棄“高新技術(shù)”優(yōu)惠的主要原因

1. 對(duì)小型和低利潤企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠更符合成本效益。例如，某高新技術(shù)企業(yè)2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)同時(shí)滿足微利企業(yè)條件。如果A公司選擇適用高新技術(shù)企業(yè)15的稅率，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅元(50×15)，但如果選擇對(duì)小型、低利企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅5萬元(50×20×50)。A公司如果選擇適用小型、低利潤企業(yè)的優(yōu)惠待遇，顯然應(yīng)該少交企業(yè)所得稅。特別是《財(cái)政部、關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》稅[2018]77號(hào))規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得限額由50萬元提高至100萬元。小型、低利企業(yè)的范圍更廣。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的高新技術(shù)企業(yè)，只要同時(shí)滿足小、低利企業(yè)的條件，從經(jīng)濟(jì)效益最大化的角度出發(fā)，往往會(huì)選擇適用小、低利企業(yè)的優(yōu)惠而不是高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠。

2. 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序復(fù)雜。根據(jù)科技部、財(cái)政部、關(guān)于修訂發(fā)布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>通知》(羊[2016]號(hào))。32)，總結(jié)認(rèn)為，高新技術(shù)企業(yè)需要通過自我評(píng)估、注冊(cè)、提交材料、專家評(píng)審、報(bào)告和公告等一系列復(fù)雜的程序。特別是在提交材料時(shí)，企業(yè)需要對(duì)科研成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)及相關(guān)材料、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體手段和技術(shù)人員、企業(yè)員工等材料、中介機(jī)構(gòu)出具的公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)費(fèi)用、以及近一種特殊的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的會(huì)計(jì)年度收入審計(jì)或核查報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的核查行業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等信息，企業(yè)需要花費(fèi)大量的人力和財(cái)力來準(zhǔn)備相關(guān)信息，整個(gè)申報(bào)過程讓許多企業(yè)辦理人員感到筋疲力盡。

3.企業(yè)擔(dān)心稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)抽查。由于稅收優(yōu)惠后續(xù)監(jiān)管的需要，部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在加強(qiáng)服務(wù)的同時(shí)，會(huì)加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，防止企業(yè)作弊違規(guī)法規(guī)享受稅收優(yōu)惠。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)高科技企業(yè)進(jìn)行抽查的概率往往要比普通企業(yè)大得多。事實(shí)上，一些被認(rèn)可的高新技術(shù)企業(yè)因虛假數(shù)據(jù)等各種原因被取消優(yōu)惠待遇或取消資格，以及其他相應(yīng)的處理。

如何治療這種現(xiàn)象

首先，稅收優(yōu)惠的適用應(yīng)尊重企業(yè)的選擇。一些地方政府將高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠作為考核指標(biāo)的初衷是好的，但應(yīng)充分尊重企業(yè)的選擇。有些企業(yè)主動(dòng)放棄享受優(yōu)惠，也許是為了享受更大的優(yōu)惠，對(duì)此，我們不能一味要求企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，而是應(yīng)該了解企業(yè)放棄享受的原因，積極采取稅收宣傳引導(dǎo)等多種措施，引導(dǎo)企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠。

二是進(jìn)一步提高對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)知度。一是廣泛開展宣傳工作。各地要采取多種形式，廣泛開展高新技術(shù)企業(yè)政策宣傳，鼓勵(lì)更多符合條件的企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)證。二是企業(yè)全程申報(bào)和身份跟蹤服務(wù)。各職能部門要各司其職，做好各環(huán)節(jié)的引導(dǎo)識(shí)別工作，為企業(yè)提供綠色便捷的渠道，減輕企業(yè)人力資源負(fù)擔(dān)。三是給予企業(yè)一定的資金補(bǔ)貼。針對(duì)企業(yè)承擔(dān)的多重審計(jì)和認(rèn)證成本，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，減輕企業(yè)識(shí)別過程中的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。四是培育更多規(guī)范化、專業(yè)化的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在企業(yè)的識(shí)別和申報(bào)過程中，很多工作都需要中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的參與。地方政府要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，推動(dòng)相關(guān)服務(wù)更加規(guī)范、專業(yè)化。

最后，將高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的后續(xù)監(jiān)管納入納稅服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在服務(wù)中融入更多的監(jiān)管，以監(jiān)管的方式減少企業(yè)的顧慮和對(duì)監(jiān)管的抗拒;通過優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，化解納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)企業(yè)提高納稅合規(guī)水平，杜絕虛報(bào)數(shù)據(jù)等違法違規(guī)行為，減少對(duì)抽查的恐懼。

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