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2022-07-01 11:45:11
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關(guān)于稅務(wù)籌劃，請謹慎提醒10個字
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如何規(guī)避會計稅務(wù)風(fēng)險：
我們在審計部分公司的年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)，很多公司存在一些常見的會計違規(guī)行為，潛在的稅務(wù)風(fēng)險也比較大。在此對存在的問題進行分析列舉，希望能引起貴公司的重視，努力規(guī)范會計，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
1、公司投資購買房屋和汽車，但權(quán)利人寫為股東，并非出資單位；
2、股東應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款在賬面上列示；
3、成本費用中，公司費用與股東個人消費混雜在一起，無法明確區(qū)分；
根據(jù)《個人所得稅法》及的相關(guān)規(guī)定，上述事項均視為股東從公司獲得的股利，必須代扣代繳個人所得稅時，相關(guān)費用不得計入公司成本費用，會給公司帶來額外的稅收負擔(dān)。
4、外商投資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計提應(yīng)付福利費，年末余額入賬；
5、未成立工會組織的，仍按工資總額的一定比例提取工會經(jīng)費。未取得工會組織出具的專項文件；
6、固定資產(chǎn)不按《計稅標(biāo)準》規(guī)定的標(biāo)準計提折舊，在申報企業(yè)所得稅時不作稅金調(diào)整。提供折舊（根據(jù)相關(guān)稅法，成本和費用不得隨時間列出）；
7、生產(chǎn)企業(yè)在核算產(chǎn)成品成本和生產(chǎn)成本時，未在會計憑證后附上材料、人工、費用清單，沒有計算依據(jù)；
8、計算產(chǎn)品（商品）銷售成本時，不附銷售成本計算表；
9. 現(xiàn)金支付時員工發(fā)薪時，沒有員工簽字確認的工資單，工資單不能與勞動合同、社保單有效銜接；
10、開辦費用在取得收入當(dāng)年全部計入當(dāng)期成本。稅收調(diào)整；
11、期間費用不按權(quán)責(zé)發(fā)生的原則計提，沒有依據(jù)；或無合理依據(jù)的費用在年度終了；
12.商業(yè)保險計入當(dāng)期費用，不作稅金調(diào)整；
13、生產(chǎn)企業(yè)原材料暫估入庫，相關(guān)進項稅也暫估。如果該批物料在當(dāng)年消耗，會影響當(dāng)年的銷售成本；
14、員工用固定發(fā)票報銷，或用過期票、連續(xù)票或稅法限制（如餐票等）報銷的發(fā)票。因此，這些費用不能在稅前支付；
15、應(yīng)付賬款已入賬多年。超過三年不償還的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未作納稅調(diào)整；
上述4-15項均涉及企業(yè)所得稅，未按照《企業(yè)所得稅條例》及相關(guān)規(guī)定計征，將帶來退稅、罰款、退稅等風(fēng)險。稅務(wù)審計期間的滯納金。
16、增值稅核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品項目和欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給期間應(yīng)納稅額的核定帶來麻煩稅務(wù)檢查；
17、根據(jù)增值稅規(guī)定，貨物（產(chǎn)品）開具后，即承擔(dān)納稅義務(wù)（無論是否開具發(fā)票）；
18、原材料及原材料異常損失，原材料所承擔(dān)的進項稅額尚未轉(zhuǎn)出；
19、銷售廢舊物資未計繳增值稅的；
20、對外捐贈的原材料和制成品未分解對外銷售和以公允價值對外銷售捐款由兩家公司處理。
上述16-20項均涉及企業(yè)增值稅未按照《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定計征銷項稅額、進行進項稅額轉(zhuǎn)移等與增值稅有關(guān)的會計處理。審計會帶來退稅、罰款和滯納金的風(fēng)險。
21、公司組織員工出差，直接作為公司費用，不并入工資總額計提繳納個人所得稅。
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