寧波江北注冊公司稅收優(yōu)惠

近年來，國家出臺了一系列有利于小微企業(yè)特別是小微企業(yè)的稅收政策，基本覆蓋小微企業(yè)、個體工商戶等個人。相關(guān)政策總結(jié)如下。

增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策

財政部關(guān)于暫時免除部分小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅的通知稅[2013]52號)

2013年8月1日

√對增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過2萬元的，暫免增值稅;

√對每月營業(yè)稅納稅人營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)單位，暫免營業(yè)稅。

關(guān)于部分小微企業(yè)暫免增值稅、營業(yè)稅政策有關(guān)問題的通知(公告2013年第49號)

財稅澄清文件編號。52 (2013)

√財稅[2013]52號文“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”是指月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元(含2萬元，下同)。月銷售額或營業(yè)額超過2萬元的，應(yīng)全額計算繳納增值稅或營業(yè)稅。

√小規(guī)模增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人季度銷售額或營業(yè)額不超過6萬元(含6萬元，下同)的，根據(jù)財稅[2013]52號文規(guī)定，企業(yè)或非企業(yè)單位可暫免增值稅或營業(yè)稅。

小規(guī)模增值稅納稅人的平方根業(yè)務(wù)或企業(yè)單位，從事的營業(yè)稅應(yīng)稅項目，應(yīng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額，每月銷售額不足2萬元(季度稅6萬元)，暫停征收增值稅，每月營業(yè)額不足2萬元(季度稅6萬元)，暫免征收營業(yè)稅。

財政部關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅、營業(yè)稅政策的通知稅發(fā)[2014]71號)

2010年1月至12月31日

√每月銷售額2萬元(含資金)小規(guī)模增值稅納稅人稅額不超過3萬元的，免征增值稅;

√對月營業(yè)額在2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

提示:

√財稅(2013)52號文規(guī)定的暫免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策沒有期限，財稅(2014)71號文規(guī)定的暫免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策有期限，但在稅務(wù)術(shù)語中沒有“暫免”一詞。這意味著，相關(guān)的增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策可能會進一步調(diào)整或規(guī)范。

√上述免征增值稅和營業(yè)稅政策涉及的小微企業(yè)未按《工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)的通知》(工業(yè)和信息化部聯(lián)合企業(yè)[2011]300號)分類。也不是《企業(yè)所得稅法實施條例》中規(guī)定的小型薄利型企業(yè)，只要符合《財稅單證no. 3》規(guī)定的條件即可。(2013) 52號文、財稅(2014)71號文。

相關(guān)稅收及附加優(yōu)惠政策

城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費

√一般情況下，上述小微企業(yè)暫免或免征增值稅、營業(yè)稅，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅、教育附加、地方教育附加等也一般免征。

√根據(jù)《中華人民共和國財政部關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費征收管理的通知》節(jié)[2013]88號)，提供應(yīng)稅勞務(wù)未達到增值稅起征點的個人免征文化事業(yè)建設(shè)費。對增值稅小規(guī)模納稅人，對企業(yè)和非企業(yè)單位提供的應(yīng)稅勞務(wù)，月銷售額在2萬元以下(季度納稅6萬元)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅法

√符合條件的小型微利企業(yè)，減按20的稅率納稅。

財政部對小型低利潤企業(yè)的收入關(guān)于稅收優(yōu)惠政策若干問題的通知稅[2014]34號)

201年1日至2012年31日

√年度應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下的小型、低利企業(yè)，其所得按50計入應(yīng)納稅所得額，按20元的稅率繳納企業(yè)所得稅。

關(guān)于擴大小型低利企業(yè)所得稅減半征收范圍有關(guān)問題的公告(公告20號23號)

●無論是審計征收還是核查征收的企業(yè)，符合小型微利企業(yè)要求的，可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

●符合條件的薄利多銷企業(yè)可享受從預(yù)收流程開始的優(yōu)惠政策，并在最終結(jié)算中統(tǒng)一處理。詳情如下:

采用審計征收的小利(上一納稅年度應(yīng)納稅所得額在10萬元以下(含10萬元))的小企業(yè)

√按當(dāng)年實際利潤額預(yù)繳稅款。預(yù)繳時累計實際利潤金額不超過10萬元的，按小型、低利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳;超過10萬元的，停止享受減半征稅政策。

√按上年季度(月)平均應(yīng)納稅額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可享受預(yù)繳小型、低利企業(yè)優(yōu)惠政策。

采取固定稅率征收小型薄利型企業(yè)

√上一納稅年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元(含10萬元)，且預(yù)繳時累計實際利潤不超過10萬元的，按小型、低利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳;超過10萬元的，不享受減半征稅政策。

新型小微企業(yè)

√預(yù)繳時累計實際利潤或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，按減半征稅政策預(yù)繳;超過10萬元的，停止享受減半征稅政策。

印花稅優(yōu)惠政策

《財政部關(guān)于金融機構(gòu)和小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅的通知》稅[2011]105)

自201年以來,2010年11月1日至2010年12月31日

√金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅。

√小微企業(yè)標(biāo)識按文件編號的相關(guān)規(guī)定進行。工信部合資企業(yè)300家(2011年)。

免除增值稅營業(yè)稅會計處理

財政部關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅會計處理問題的通知(會計核算[2013]24號)

√小微企業(yè)取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，確認(rèn)為應(yīng)納稅額。符合財稅[2013]52號文規(guī)定的免征增值稅條件的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)移至當(dāng)期營業(yè)外收入。

√對符合財稅[2013]52號文規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的小微企業(yè)，免征營業(yè)稅不做相關(guān)會計處理。

√本規(guī)定實施前，小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅。不會有追溯性的調(diào)整。

寧波江北注冊公司稅收優(yōu)惠

注冊海南旅行社公司

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深圳市前海公司注冊

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寧波市財政局寧波市稅務(wù)局關(guān)于在寧波市實施小微企業(yè)普惠減稅免稅政策的通知

寧波市各區(qū)縣(市政局)

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財政部關(guān)于落實小微企業(yè)普惠減稅免稅政策的通知》(2019年第13號)，現(xiàn)就寧波實施小微企業(yè)普惠減稅、免稅政策通知如下事項:

1. 小規(guī)模增值稅納稅人月銷售額在10萬元以下的，免征增值稅。

小規(guī)模增值稅納稅人，減按50稅率計算資源稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加。

3.已享受本通知第二條規(guī)定的資源稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加等優(yōu)惠政策的小規(guī)模增值稅納稅人，可合并享受優(yōu)惠政策。

四、小規(guī)模增值稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為:年應(yīng)納稅所得額不超過500萬元。符合條件的一般納稅人可在2019年12月31日前登記為小規(guī)模納稅人。

5. 小型低利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，扣除25元應(yīng)納稅所得額，按20元的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減除50元應(yīng)納稅所得額，按20元的稅率繳納企業(yè)所得稅。

放寬小型低利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的上限分別提高到300萬元、3億元和5000萬元。

6. 對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人投資初創(chuàng)科技企業(yè)并符合條件的，可扣除投資金額的70元作為應(yīng)納稅所得額。

放寬科技創(chuàng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將從業(yè)人員、總資產(chǎn)、年銷售收入的上限分別提高到3億元、5000萬元、5000萬元。

上述優(yōu)惠政策有效期為2019年1月1日至2021年12月31日。財政部、另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

我市各級財稅部門要增強政治立場，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府、市委、市政府政策主導(dǎo)的全球稅收政策決策，充分認(rèn)識到小微企業(yè)普遍減稅的重要意義，將其作為當(dāng)前的一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真抓好落實，積極穩(wěn)定市場預(yù)期，激發(fā)微觀主體活力，保障政府各方面工作政策在執(zhí)行時是有效的。要加強宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化稅收服務(wù)，便利辦稅，保障小微企業(yè)享受減稅降費優(yōu)惠，促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。密切跟蹤政策執(zhí)行情況，做好政策執(zhí)行監(jiān)督工作，深入分析政策執(zhí)行情況、政策執(zhí)行中存在的問題和建議，及時向市財政局、寧波市稅務(wù)局反饋。

寧波市財政局

寧波稅務(wù)局

2019年1月29日