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2022-03-21 17:18:40
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個體戶需要繳納社保嗎？我今天回復(fù)了！
總有人問我，我們公司是個體工商戶，公司員工需要交社保嗎？今天就個體戶社保及相關(guān)問題做一個統(tǒng)一的回復(fù)~
個體工商戶不需要繳納社保費？不要誤會我的意思！事實上，這種說法是錯誤的，應(yīng)該逐案考慮。
01
無需繳納社保
情況一：
如果您注冊的個體工商戶沒有員工，只有您是經(jīng)營負(fù)責(zé)人，則個體工商戶依法不需要繳納社保，社保問題可以自行繳納。
文件依據(jù)：
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》（中華人民共和國主席令第35號），自2011年7月1日起施行。
第十條 無職工個體工商戶、在用人單位未參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員和其他靈活就業(yè)人員，可以參加基本養(yǎng)老保險，基本養(yǎng)老保險費按規(guī)定繳納。由個人支付。
第二十三條 無職工個體工商戶、在用人單位未參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員和其他靈活就業(yè)人員，可以參加職工基本醫(yī)療保險，個人繳費?；踞t(yī)療保險按照國家規(guī)定。醫(yī)療保險費。
摘要：無職工個體工商戶可參加職工基本醫(yī)療保險和基本養(yǎng)老保險，個人按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險費。
情況2：
如果您的注冊個體戶有員工，按月支付工資和薪金，您應(yīng)該按照與公司相同的方式為員工繳納社保。
文件依據(jù)：
一、根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定：“社會保險基金根據(jù)保險種類確定基金，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須遵守參加社會保險，繳納社會保險費。
2、勞動爭議仲裁委員會認(rèn)為，根據(jù)《勞動法》第七十二條規(guī)定：“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！盶n
三、《社會保險費征繳暫行條例》第十二條規(guī)定：繳費個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式足額繳納社會保險費。個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由用人單位從本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免。 "
02
個體戶的四大常識
1.個體工商戶超額申報怎么辦？
根據(jù)《個體工商戶定期和固定稅收征收管理辦法》：如經(jīng)主管部門檢查發(fā)現(xiàn)，上期定額執(zhí)行中的定額定額戶的營業(yè)額和收入期間超過固定金額，或當(dāng)期業(yè)務(wù)量和收入超過固定金額一定幅度，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅并結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款，處以滯納金，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。
連續(xù)納稅期的營業(yè)額和收入超過定額，定期定額戶的營業(yè)額和收入超過連續(xù)納稅期。低于稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的配額的，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定配額，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本辦法規(guī)定的審批方式和程序重新核定配額。具體期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
2. 稅？
根據(jù)《關(guān)于申報2018年第四季度個人所得稅扣除費用和稅率的通知》：
（一）投資個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)自然人 2018年第四季度承包經(jīng)營者、企事業(yè)單位承包經(jīng)營者取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入，扣除費用為每月按5000元執(zhí)行，前三季度扣除費用按每月3500元執(zhí)行。
（二）個體工商戶的所有者、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的自然人投資者、企事業(yè)單位的承包、租賃經(jīng)營者在2018年度取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入，其年度應(yīng)納稅所得額用于計算前三季度應(yīng)納稅額和前三季度應(yīng)納稅額。第四季度應(yīng)納稅額，其中前三季度應(yīng)納稅額按照稅法修改前規(guī)定的稅率和前三季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重計算。第四季度應(yīng)納稅額以本通知所附個人所得稅稅率表2（以下簡稱稅法修訂）為準(zhǔn)。后面規(guī)定的稅率）和第四季度實際經(jīng)營月份的權(quán)重。具體計算方法：
1.計算月（季）預(yù)繳稅款
本期應(yīng)納稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已納稅額
累計應(yīng)納稅額=10月1日前應(yīng)納稅額+10月1日后應(yīng)納稅額
10月1日前應(yīng)納稅額=（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除）×10月1日以前實際經(jīng)營月數(shù)÷累計實際經(jīng)營月數(shù)
10月1日后應(yīng)納稅額=（累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除）×10月1日后實際經(jīng)營月數(shù)÷累計實際經(jīng)營月數(shù)
2、年度匯算清繳稅款的計算
應(yīng)繳稅款匯繳=年度應(yīng)繳稅款-累計已繳稅款
n
全年應(yīng)納稅額=前三季度應(yīng)納稅額+第四季度應(yīng)納稅額
前三季度應(yīng)納稅額=（當(dāng)年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除）×第一年實際經(jīng)營月份三季度÷全年實際營業(yè)月數(shù)
第四季度應(yīng)納稅額=（年度應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除）×第四季度實際經(jīng)營月數(shù)季度÷全年實際運營的月數(shù)
個人所得稅稅率表2（個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營所得適用）
3、個體戶在什么情況下會被標(biāo)記為異常經(jīng)營狀態(tài)？
個體戶在以下三種情況下將被標(biāo)記為經(jīng)營異常： 未按照《個體工商戶年度報告暫行辦法》規(guī)定報送年度報告的；在依法履行職責(zé)的過程中，無法通過注冊經(jīng)營場所或者經(jīng)營者住所與個體工商戶取得聯(lián)系。
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