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稅務(wù)知識(shí)分享
南寧市稅務(wù)局一稽查局稅務(wù)行政處罰決定書
南市稅一紀(jì)刑[2022]46號(hào)
***南寧市青秀區(qū)建材營(yíng)業(yè)部：（納稅人識(shí)別號(hào)：92450***7G）【納稅戶郝順家作為個(gè)體工商戶查詢】
2021年11月8日至2022年3月22日通過我局貴司營(yíng)業(yè)部（地址：南寧市青秀區(qū)***號(hào)鋪）檢查2020年5月14日至2021年6月30日涉稅情況，你的業(yè)務(wù)部門有違法事實(shí)，處罰決定如下：
一、違法事實(shí)與證據(jù)
（一）您的業(yè)務(wù)部門已依法處理取消，失去聯(lián)系。
貴司營(yíng)業(yè)部于2020年5月14日注冊(cè)，注冊(cè)地址及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址：南寧市青秀區(qū)***號(hào)鋪（南寧萬(wàn)科城置業(yè)有限公司提供的購(gòu)房合同及交房通知書）。 ,有限公司顯示，店主為嚴(yán)某（萬(wàn)某的妻子，南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司法定代表人，南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司出納，身份證號(hào): 421081XXXXXXXX0024，發(fā)貨時(shí)間為2020年12月26日））。貴司營(yíng)業(yè)部于2020年11月27日辦理依法注銷。2022年2月28日、2022年4月13日，巡查組分別致電貴司營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人萬(wàn)某某，電話135***580，語(yǔ)音提示被關(guān)閉；分別于2021年11月12日、2021年11月23日郵寄了《稅務(wù)稽查通知》（南市稅務(wù)稽查通[2021]32號(hào)）和《稅務(wù)事項(xiàng)通知》（南市稅務(wù)稽查通[2021]161號(hào)） EMS于2020年3月10日寄出，但郵件因非業(yè)主萬(wàn)某某本人退回或簽名無(wú)法投遞（EMS實(shí)物退回單顯示收件人簽名為鄭某某，身份證號(hào)：421081XXXXXXXX0134）；公告于2021年11月30日送達(dá)，至此，你們商務(wù)部未報(bào)送檢查調(diào)查組提供相關(guān)涉稅信息。
（2）貴司營(yíng)業(yè)部門取得、開具增值稅發(fā)票的信息
1、檢查當(dāng)期增值稅專用發(fā)票的核銷情況。
金三系統(tǒng)查詢后，不反映您的營(yíng)業(yè)部向其他單位采購(gòu)貨物，您未取得所采購(gòu)貨物的發(fā)票，您的營(yíng)業(yè)部在銀行流水內(nèi)無(wú)采購(gòu)付款記錄。
2、開具增值稅發(fā)票
您的營(yíng)業(yè)部在2020年5月14日至2021年6月30日期間未收到和購(gòu)買增值稅發(fā)票，但向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具12張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票金額為人民幣，稅額為人民幣，總價(jià)和稅金為人民幣。詳細(xì)情況如下：
（一）2020年9月29日開具增值稅專用發(fā)票5張，發(fā)票代碼：4500202130，發(fā)票編號(hào)：06835694～06835698，發(fā)票金額為人民幣元，稅額為人民幣元，總價(jià)稅元為人民幣；卷材；收票單位為南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司。以上5張貴司營(yíng)業(yè)部開具的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)納稅。
（2）2020年11月23日開具增值稅專用發(fā)票7張，發(fā)票代碼：4500202130，發(fā)票編號(hào)：06835960～06835966，發(fā)票金額元、稅元、總價(jià)、稅元；填寫的商品名稱為*紙制品*灌漿、*非金屬礦產(chǎn)品*自浸防水卷材、*涂料*防水涂料、非固化橡膠瀝青防水涂料、濕法鋪設(shè)防水卷材、*涂料*防水涂料, *金屬制品* 增強(qiáng)滌綸布；受票單位為南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司。上述7張貴司營(yíng)業(yè)部開具的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)納稅。
（3）您營(yíng)業(yè)部未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的銀行賬戶，可查看您營(yíng)業(yè)部（招商銀行廣西自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)南寧區(qū)）開具發(fā)票上顯示的銀行賬號(hào)轄區(qū)五鄉(xiāng)支行771902XXXX10301），發(fā)現(xiàn)貴司營(yíng)業(yè)部資金往來(lái)記錄異常：
1、您所在運(yùn)營(yíng)部門的銀行賬戶中沒有購(gòu)買付款記錄。
2、貴司業(yè)務(wù)部收到南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司采購(gòu)人1170萬(wàn)元（其中：2020年11月27日注銷前收到的450萬(wàn)元，2020年12月9日收到）720萬(wàn)元到4月9日收到, 2021);先將資金全部轉(zhuǎn)入你的營(yíng)業(yè)部老板萬(wàn)某（工行湖北荊州分行石首商業(yè)城支行621558XXXXXX9863391）的賬戶，再將200萬(wàn)轉(zhuǎn)入賬戶進(jìn)入某人（招商局）的賬戶銀行621483XXXX182013），最后返回南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司法定代表人萬(wàn)某（招商銀行621486XXXX966889）的賬戶；將740萬(wàn)元轉(zhuǎn)至李某（招行621483XXXX108205）的賬戶，最后退回南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司法定代表人萬(wàn)（招行621486XXXX966889）的個(gè)人賬戶，萬(wàn)夫人嚴(yán)（南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司出納）個(gè)人賬戶（招商銀行621486XXXX888815）290萬(wàn)元；退回資金占發(fā)票金額。
3、根據(jù)買方南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司提供的資料，銷售合同約定賣方將貨物運(yùn)至南寧萬(wàn)寶防水工程有限公司指定的工程地點(diǎn)，無(wú)法提供相應(yīng)的物流信息。 ;并且無(wú)論是您營(yíng)業(yè)部的銀行流水記錄還是其所有人萬(wàn)某某都沒有發(fā)現(xiàn)任何物流付款。
4、貴司經(jīng)營(yíng)部門的銀行流水記錄中未發(fā)現(xiàn)正常經(jīng)營(yíng)應(yīng)支付的房租、水電、工資等費(fèi)用，不符合公司正常經(jīng)營(yíng)。
綜上所述，貴司營(yíng)業(yè)部注銷了上述12張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（從開立到注銷時(shí)間只有半年），沒有貨物采購(gòu)記錄、資金往來(lái)記錄有倒流和異常，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符的增值稅專用發(fā)票，違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)理事會(huì)令第 587 號(hào)）第 22 號(hào) 本條第 1 款和第 2 款第（1）項(xiàng)的規(guī)定是虛假發(fā)票。
上述違法事實(shí)主要有以下證據(jù)證明：
1、貴司業(yè)務(wù)部門基本信息、發(fā)票核銷信息、發(fā)票購(gòu)買信息、增值稅納稅申報(bào)情況、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助情況。
2.現(xiàn)場(chǎng)筆錄及視頻資料現(xiàn)場(chǎng)檢查。
3.郵寄和公布交付材料。
4、獲取并開具增值稅發(fā)票查詢信息。
5、查詢銀行賬戶資金流向信息。
二、處罰決定
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第三十七條第一款的規(guī)定，對(duì)你的營(yíng)業(yè)部門處以虛開發(fā)票1元的罰款。
以上需繳納的總金額為人民幣，您的業(yè)務(wù)部門限在本決定書送達(dá)之日起15日內(nèi)向南寧市稅務(wù)局繳納。逾期不繳納罰款的，局可以依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第七十二條第一款第（一）項(xiàng)的規(guī)定，處以罰款金額3的每日罰款。 .
對(duì)本決定不服的，可以自收到本決定之日起60日內(nèi)向南寧市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以自收到本決定之日起6個(gè)月內(nèi)向人民法院申請(qǐng).起訴。逾期未申請(qǐng)復(fù)議、不向人民法院提起訴訟、不履行處罰決定的，我局有權(quán)采取《中華人民共和國(guó)行政管理法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施征稅，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
2022 年 6 月 6 日
稅務(wù)知識(shí)分享：轉(zhuǎn)發(fā)廣西南寧吉旭建材有限公司于2014-04-10在廣西壯族自治區(qū)南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）注冊(cè)地址南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)科苑大道西七路2號(hào)河塘悅色17號(hào)樓22號(hào)鋪
廣西南寧吉旭建材有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/注冊(cè)號(hào)為91450113826528954U，企業(yè)法人為桂旭，公司目前正在營(yíng)業(yè)中。
廣西南寧吉旭建材有限公司經(jīng)營(yíng)范圍為：建筑材料（危化品、木材除外）、裝飾材料（危化品、木材除外）、金屬材料（國(guó)控產(chǎn)品除外）、五金交割銷售電力、塑料制品（超薄塑料袋除外）、管件。 （依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）在廣西壯族自治區(qū)，經(jīng)營(yíng)范圍相近的公司注冊(cè)資本總額為61972萬(wàn)元，主要資本集中在1-1000萬(wàn)規(guī)模企業(yè)240家。
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