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2022-03-23 15:23:13
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第一階段:2025年前的主要稅收優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠政策的關(guān)鍵詞是“優(yōu)化”。主要的稅收優(yōu)惠政策包括三項企業(yè)所得稅政策和一項個人所得稅政策:
我優(yōu)惠政策:
1. 對在海南保稅港注冊、實際經(jīng)營的鼓勵類工業(yè)企業(yè),降低15的企業(yè)所得稅。此報價須符合以下三個條件:
(一)注冊地在海南保稅港范圍內(nèi);
(2)屬于海南省鼓勵類產(chǎn)業(yè)。目前,應(yīng)按照規(guī)劃將鼓勵產(chǎn)業(yè)劃分為旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),具體規(guī)定應(yīng)進一步明確。現(xiàn)階段總體規(guī)劃中提到的鼓勵類產(chǎn)業(yè)如下:
旅游業(yè)。堅持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展,圍繞建設(shè)國際旅游消費中心,促進旅游文化體育、健康養(yǎng)生、養(yǎng)老養(yǎng)生等深度融合,提升博鰲國際醫(yī)療旅游區(qū)在城市發(fā)展水平,支持產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè),文化旅游發(fā)展特色旅游產(chǎn)業(yè)集群,培育旅游新形態(tài)新模式,打造全球旅游示范省。加快建設(shè)三亞國際郵輪母港,支持建設(shè)郵輪旅游先行區(qū),吸引國際郵輪登記。設(shè)立游艇產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗區(qū)。支持國家集團化旅游度假區(qū)和5A級景區(qū)建設(shè)。
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。匯聚全球創(chuàng)新要素,深化國內(nèi)外開放,吸引跨國公司設(shè)立區(qū)域總部。創(chuàng)新港口管理體制機制,促進港口資源整合,拓展航運服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈,促進保稅倉儲、國際物流、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、商品貿(mào)易、進口商品銷售、集裝箱拆裝散貨等流通加工業(yè)務(wù)發(fā)展,提升全球供應(yīng)鏈服務(wù)管理能力,打造國際航運樞紐,促進港口、產(chǎn)業(yè)、城市一體化發(fā)展。海南國際建設(shè)設(shè)計島、國際教育創(chuàng)新島、科、工、農(nóng)、醫(yī)、區(qū)域國際會展中心、專業(yè)服務(wù)進一步開放。完善海洋服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施,積極發(fā)展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務(wù)、海洋工程咨詢、海洋金融、海洋商貿(mào),構(gòu)建具有國際競爭力的海洋服務(wù)體系。建設(shè)全國對外文化和貿(mào)易基地。
高科技產(chǎn)業(yè)。聚焦平臺運營商,提升產(chǎn)業(yè)水平,以物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈、數(shù)字貿(mào)易等為重點發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)。依托文昌國際航天城和三亞深??萍汲?,布局重大科技基礎(chǔ)設(shè)施和平臺,培育深海、深空產(chǎn)業(yè)。加強先進制造,重點發(fā)展環(huán)保、生物醫(yī)藥、新能源汽車、智能汽車等。充分發(fā)揮國家南帆科研育種基地優(yōu)勢,建設(shè)全球熱帶農(nóng)業(yè)中心和全球動植物種質(zhì)資源引進轉(zhuǎn)移基地。建設(shè)智慧海南。
(3)必須有實質(zhì)性的操作,這是一個很新的概念。換句話說,企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刈?,有實際業(yè)務(wù),而不是兌現(xiàn)政策紅利的空殼公司。
優(yōu)惠政策2:
對在海南保稅港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè),在2025年以前新增境外直接投資所得,免征企業(yè)所得稅。
如果這三個行業(yè)在保稅港注冊,并且有境外投資,投資所得按企業(yè)所得稅法的要求征收企業(yè)所得稅,此處免征。
優(yōu)惠政策三:
符合條件的企業(yè)資本支出,可在支出當(dāng)期進行一次性稅前扣除或加速折舊攤銷。
需要滿足的條件:
(1)在海南注冊公司。
(2)符合條件的資本支出,根據(jù)現(xiàn)階段的固定資產(chǎn)一次性扣除企業(yè)所得稅法規(guī)之前,在海南自由貿(mào)易區(qū)應(yīng)該扣除范圍比一直在把所有一次性扣除范圍寬,不再限制設(shè)備、房地產(chǎn)和資本支出,也可以享受減免,這將是一個巨大的稅收減免的企業(yè)所得稅。但該政策將如何實施的細節(jié)尚未制定出來釋放。
4. 優(yōu)惠政策四:對在海南保稅港工作的高端人才和緊缺人才,個人所得稅實際負擔(dān)額超過15的部分免征。
根據(jù)《個人所得稅法》,工資、薪金等綜合所得的最高稅額為45韓元,分紅等資本所得的最高稅額為20韓元。海南保稅區(qū)實際稅負最終控制在15以內(nèi),優(yōu)惠程度很高。但對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才,實行名單管理,具體管理辦法由海南省商務(wù)部、財政部、制定。目前,具體管理措施尚未出臺。
海南注冊電子商務(wù)公司
6月1日,中共中央、國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體規(guī)劃》(以下簡稱《總體規(guī)劃》),對海南自由貿(mào)易港建設(shè)作出全面、系統(tǒng)的部署。新數(shù)據(jù)顯示,7月1日至7日,海南島嶼旅客免稅購物新協(xié)議實現(xiàn)在第一周,累計購物http://opentagclosetag.com/所有乘客離島,購物網(wǎng)站http://opentagclosetag.com/的總量一億元,稅收6571萬元,日均免稅,今年上半年,http://opentagclosetag.com/網(wǎng)站的日平均增長率為939萬元。
海南保稅港擁有大量的優(yōu)惠政策和功能安排,無論是在制度設(shè)計初期,還是在關(guān)停運營后,都可以直接惠及跨境電商。在自由貿(mào)易港政策的支持下,海南跨境電商的發(fā)展條件優(yōu)于內(nèi)地,電商企業(yè)可以從中獲得很多商機。
8??2小貼士:
(1)什么是跨境電商?
跨境進口電子商務(wù)是指跨境零售業(yè)務(wù)。它是指不同海關(guān)的交易主體通過互聯(lián)網(wǎng)等渠道達成交易,進行支付結(jié)算,并以快遞等方式通過跨境物流將商品送達消費者手中的交易過程。(2)跨境電子商務(wù)商業(yè)模式(海關(guān)監(jiān)管模式)
(3)跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展過程
(1)企業(yè)資質(zhì)管理:工商注冊、海關(guān)備案登記、跨境電商企業(yè)7 + 9文件聲明類型7 + 9加密傳輸模式transmissionID處理?7?9保證金開戶
(2)平臺對接:平臺與支付港、物流港對接,系統(tǒng)與業(yè)務(wù)開展地的公共服務(wù)平臺對接,實現(xiàn)與數(shù)據(jù)對接。
③保稅倉儲:貨物報關(guān)后存放在保稅區(qū)倉庫。
(4)貨物清單
進口跨境零售業(yè)務(wù)應(yīng)按照國家跨境電商商品正面清單開展。目前,《確權(quán)清單(2019年版)》共列1413項應(yīng)稅項目。清單中的所有項目被分為12個類別:化妝品、家居、進口食品、營養(yǎng)保健、母嬰產(chǎn)品、時尚服裝、鞋包、寵物用品、精致配飾、電腦/辦公、工業(yè)/原材料/設(shè)備、手機/數(shù)碼。
(5)稅收政策
消費者單筆購買金額:5000元
消費者年購買金額:26000元
商品稅:關(guān)稅稅率為0,進口增值稅,消費稅70 a。
計算規(guī)則如下:
稅項=單價*項目數(shù)*跨境電商綜合稅率
跨境電商綜合稅率=[(消費稅稅率+增值稅稅率)/(1-消費稅稅率)]*70
注:超過5000單交易限制但不到26000元,如果只有一個訂單中的商品,它可以從跨境電子商務(wù)零售渠道,進口關(guān)稅、進口增值稅和消費稅將全額征收的稅率納稅的商品。交易金額計入年度總交易金額,但年度總交易金額超過年度交易限額的,實行一般貿(mào)易管理。
02稅收和貿(mào)易控制政策的優(yōu)勢
目前,跨境電商受到稅收和貿(mào)易管制政策的嚴重影響。例如廣受關(guān)注的零售進口模式,雖然實行綜合優(yōu)惠稅(關(guān)稅免征,進口環(huán)節(jié)稅按應(yīng)納稅額70),按貨物監(jiān)管,但對貨物正清單(1413稅號)有限制,個人消費額有限制(個人單5000元,26000元,不征商品稅)。和比如大貿(mào)易型,即B-B(企業(yè)對企業(yè))業(yè)務(wù),指一般貿(mào)易進出口治理,稅收和許可證件一個也不能少。
海南的情況不同。在自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”和“一線”自由化中,海南先采用正面清單,后采用負面清單,對大部分商品免征關(guān)稅,并將進口環(huán)節(jié)稅轉(zhuǎn)移到零售環(huán)節(jié)征收消費稅。這意味著從海南進口的跨境電商產(chǎn)品不存在稅負、項目限制和配額控制。價格比中國大陸的便宜,種類比中國大陸的好,對國內(nèi)外的居民和游客都很有吸引力。海南電子商務(wù)企業(yè)進出口商品,利潤空間巨大。
自由和方便的貿(mào)易優(yōu)勢
海南實行自由、便利的貿(mào)易政策,可以形成一個自主形成的連接國內(nèi)外的市場。電子商務(wù)企業(yè)可以更好地從國際、國內(nèi)和自產(chǎn)渠道進貨,這在供應(yīng)方面是非常充足的。在自由貿(mào)易港,區(qū)域電子商務(wù)和跨境電子商務(wù)沒有區(qū)別,內(nèi)外貿(mào)一體化有利于企業(yè)無歧視的經(jīng)營。
海南在企業(yè)所得稅和個人所得稅方面也有“兩15”優(yōu)惠政策,可以有效降低成本。結(jié)合內(nèi)地實行的“免稅無票”、“核收”等稅收優(yōu)惠政策,電子商務(wù)企業(yè)可以充分享受政策支持。
海南旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)的開放政策也對跨境電商提供了有效支持,在旅游購物、物流倉儲、金融支付等方面提供了功能支持。
04建設(shè)國際旅游消費中心的優(yōu)勢
海南保稅港具有戰(zhàn)略定位,是建設(shè)國際旅游消費中心。這個定位非常適合跨境電商,可以打開很多新的商業(yè)機會。
首先,海南跨境電商可能發(fā)展成線上線下混合模式。因為旅游消費是現(xiàn)場的,對實體店的限制需要放松。目前內(nèi)地跨境電商嚴格限制實體店,只能在郊區(qū)綜合保稅區(qū)開設(shè)自取店,非常不便。海南如果將實體店和網(wǎng)絡(luò)平臺結(jié)合起來,可以產(chǎn)生很多新業(yè)務(wù)。
其次,海南跨境電商可以和原來的旅游購物,現(xiàn)在結(jié)合市場采購貿(mào)易,打造多業(yè)態(tài)融合的出口新模式。借鑒浙江省義烏市的市場采購模式,將電子商務(wù)的線上交易和信息優(yōu)勢與市場采購的線下展示和物流優(yōu)勢相結(jié)合,為國外買家來海南提供便捷的渠道??紤]到其潛在的規(guī)模,海南完全可以發(fā)展成為世界的購物和航運基地。
第三,海南還有島外免稅和出境退稅兩項優(yōu)惠政策,可以方便消費者攜帶貨物出島出境,對企業(yè)來說也是商機。
因此,海南電商企業(yè)不僅可以依托線上平臺,還可以嘗試開展自取貨店、免稅店、市場采購店等線下業(yè)務(wù)。
海南營商環(huán)境的優(yōu)勢
在自由貿(mào)易港框架下,海南作為對外開放的窗口,營商環(huán)境將大幅改善,達到國際水平,各方面配套措施將大幅完善。因此,可以很好地滿足電子商務(wù)企業(yè)的需求或擔(dān)心的條件。
在管理場所方面,海南省有三個規(guī)劃(海南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步推動跨境電子商務(wù)發(fā)展的關(guān)于中國(海口)跨境電子商務(wù)綜合實驗區(qū)實施方案),《??谑写龠M跨境電商及國際快遞產(chǎn)業(yè)發(fā)展的暫行辦法》等公共服務(wù)平臺的建成和規(guī)范,兩期跨境電商產(chǎn)業(yè)園的建設(shè)已經(jīng)展開。未來,將加強國際郵件交換站、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、服務(wù)園區(qū)和業(yè)務(wù)集群的建設(shè),建立完善的硬件條件體系。
的物流服務(wù)體系,改善貿(mào)易條件,海南已經(jīng)優(yōu)化港口物流、區(qū)域物流同時和各種各樣的儲存設(shè)施,并建立物流網(wǎng)絡(luò)和端口連接網(wǎng)絡(luò)作為一個整體來滿足眼前的和高效的物流配送需求的電子商務(wù)企業(yè)。
在金融服務(wù)方面,金融是自由貿(mào)易港建設(shè)的重要組成部分。跨境電商企業(yè)可以獲得國際在線支付功能和服務(wù)。在融資擔(dān)保和外匯結(jié)算額度方面,政府還將為中小電子商務(wù)企業(yè)提供多項扶持措施,以解決中小電子商務(wù)企業(yè)融資結(jié)算難的問題。
網(wǎng)上平臺,海南自由貿(mào)易港將得到很多新的大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈也將被用來提升企業(yè)和消費者的交易體驗。當(dāng)然,企業(yè)也有自己搭建專業(yè)平臺的空間。
在貿(mào)易監(jiān)管方面,海南實行低干預(yù)、復(fù)雜監(jiān)管,大大降低了合規(guī)成本。在審批極簡的情況下,電子商務(wù)企業(yè)的準入門檻也會降低。對于海南內(nèi)地電商企業(yè)信息化門檻高、存儲條件差的問題,有很好的解決方案。同時,通過協(xié)同監(jiān)管,解決好商品質(zhì)量、知識產(chǎn)權(quán)等問題,讓企業(yè)和消費者放心。
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