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好順佳集團(tuán)
2022-08-19 10:23:30
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一、進(jìn)項稅可以抵扣哪些憑證
中秋旅游需要領(lǐng)取哪些代金券，可以抵扣進(jìn)項稅
1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款函。
2、一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或采購發(fā)票，進(jìn)項稅額按標(biāo)明的總價和11個扣除率扣除。
3、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款單。
4、小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或進(jìn)貨發(fā)票，進(jìn)項稅額按標(biāo)明總價和11扣除率扣除。
5、一般納稅人取得的納稅一般納稅證明。
6、一般納稅人購買、維修稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
7、小規(guī)模納稅人購買、維修稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
8、上期因不可抗力因素未扣減的發(fā)票或憑證可在下期扣減。
個人憑單屬于稅前扣除憑證，只要與經(jīng)營活動相關(guān)，符合真實、合理等稅前扣除原則。常見但不限于以下幾種：
個人代金券
1. 允許稅前扣除的醫(yī)療費用。
2. 機(jī)票和火車票，出差期間的人身意外傷害保險。
3.符合職工教育費用范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等費用。
4、員工入職前應(yīng)到醫(yī)療機(jī)構(gòu)領(lǐng)取體檢費用單。
5、公司為出差的員工報銷簽證費，財務(wù)收據(jù)由個人出具。
6. 允許稅前扣除的外籍個人住房補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票報銷，但因員工與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票開具給個人。
特別提醒：個人手機(jī)發(fā)票等支出憑證不能在稅前扣除。
2；不可抵扣進(jìn)項稅憑證
不可抵扣進(jìn)項稅憑證
1、增值稅普通發(fā)票。
2.小??規(guī)模納稅人取得上述以外的增值稅專用發(fā)票。
3.小規(guī)模納稅人取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
4、小規(guī)模納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款憑證。
5、小規(guī)模納稅人繳納的稅款的一般納稅證明。
6. 因自身原因逾期未扣除的發(fā)票或憑證不能扣除。
中秋旅游需要代收哪些票據(jù)和憑證，可以抵扣進(jìn)項稅
中秋旅游需要代收哪些票據(jù)和憑證，可以抵扣進(jìn)項稅額。建筑安裝增值稅稅率：
納稅人 分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。建筑勞務(wù)年應(yīng)稅增值稅銷售額500萬元（含）以上的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人適用稅率為11；小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)和一般納稅人提供的可以選擇簡單計稅方法的建筑服務(wù)，稅率為3。
境內(nèi)采購人為境外代扣代繳增值稅的單位或個人的，按適用稅率代扣代繳。
施工安裝服務(wù)范圍：
安裝服務(wù)是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)學(xué)實驗設(shè)備等各種設(shè)備和設(shè)施的組裝和安置。包括與已安裝設(shè)備連接的工作臺、梯子、欄桿的安裝，以及已安裝設(shè)備的保溫、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、煤氣、供暖等運(yùn)營商向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴(kuò)容費等收費，實行增值按安裝服務(wù)計稅。
建筑安裝營業(yè)稅改征增值稅計稅案例：
【案例】????
某建筑企業(yè)是在南昌成立的建筑集團(tuán)有限公司，是增值稅的一般納稅人。 205發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購買辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款1000萬元，增值稅額110萬元；采購鋼材等商品，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)價8700萬元，增值稅額1479萬元；向農(nóng)民購買農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票標(biāo)價3萬元；砂石材料向個體戶購買1萬元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票；支付銀行貸款利息100萬元；定向增發(fā)債券利息200萬元；客人用餐費用10萬元。在南昌銷售2013年3月開工的建筑勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款1000萬元；對2013年3月在南昌開工的建筑勞務(wù)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款 億元，繳納增值稅1870萬元；價值400萬元，在南昌市為一家敬老院免費建設(shè)老人公寓；公司武漢工程項目部在武漢銷售建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款1500萬元，增值稅165萬元；在泰國提供建筑服務(wù)，收入折合人民幣2元百萬。計算企業(yè)205月份應(yīng)繳納的增值稅。
[分析]
根據(jù)《關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（稅[2016]36號，以下簡稱36號）的相關(guān)規(guī)定，本文介紹了具體征稅方式。這個案例。計算。
一、進(jìn)項稅額的計算
1、所購寫字樓進(jìn)項稅額為66萬元（110×60）。
政策依據(jù)：36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人自年5月1日起取得， 2020 年 5 月 1 日以后取得的房地產(chǎn)或在建房地產(chǎn)，自取得之日起 2 年內(nèi)從銷項稅額中扣除進(jìn)項稅額，扣除比例為第一年為60，第二年扣除比例為40。
2. 外購鋼材等商品進(jìn)項稅 1479萬元。
3、進(jìn)項農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為1萬元（3×13）。
政策依據(jù)：36號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附件1第25條規(guī)定，允許在銷項稅額中扣除下列進(jìn)項稅額：（3 ) 購買農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款函外，進(jìn)項稅額按農(nóng)產(chǎn)品收購價和農(nóng)產(chǎn)品上標(biāo)明的13扣除率計算采購發(fā)票或銷售發(fā)票。
4、購買砂石料的進(jìn)項稅額為1萬元[÷(1+3)×3]。
5、支付銀行貸款利息和定向發(fā)行債券利息是一種貸款服務(wù)，進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中扣除。
6. 為客人支付餐費屬于餐飲服務(wù)，進(jìn)項稅不能從銷項稅中扣除。
上述六項進(jìn)項稅合計萬元。
2.銷項稅的計算
1、南昌市2013年3月開工的建筑服務(wù)營業(yè)稅為30萬元（1000×3）。
政策依據(jù)：36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人對老舊建筑工程提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡易計稅辦法.
2、南昌205年開工的建筑服務(wù)營業(yè)稅1870萬元。
3、免費為南昌養(yǎng)老院建設(shè)老人公寓。將用于公益事業(yè)。不視為銷售，不征收增值稅。
4、武漢工程項目部銷售施工服務(wù)，在施工服務(wù)發(fā)生地武漢市預(yù)繳增值稅30萬元（1500×2），按預(yù)收率2，需繳納增值稅 萬在南昌的位置。元（165-30）。
5、在泰國銷售建筑勞務(wù)，收入折合人民幣200萬元，為在境外的建筑工程的建筑勞務(wù)，免征增值稅。
三、應(yīng)納稅額的計算
應(yīng)納稅額=銷項稅-進(jìn)項稅==1萬元
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