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2022-08-19 10:23:30
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一、進項稅可以抵扣哪些憑證
中秋旅游需要領取哪些代金券，可以抵扣進項稅
1、一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，或海關進口增值稅專用繳款函。
2、一般納稅人取得的農產品銷售發(fā)票或采購發(fā)票，進項稅額按標明的總價和11個扣除率扣除。
3、小規(guī)模納稅人取得的農產品增值稅專用發(fā)票，或海關進口增值稅專用繳款單。
4、小規(guī)模納稅人取得的農產品銷售發(fā)票或進貨發(fā)票，進項稅額按標明總價和11扣除率扣除。
5、一般納稅人取得的納稅一般納稅證明。
6、一般納稅人購買、維修稅控設備取得的增值稅專用發(fā)票。
7、小規(guī)模納稅人購買、維修稅控設備取得的增值稅專用發(fā)票。
8、上期因不可抗力因素未扣減的發(fā)票或憑證可在下期扣減。
個人憑單屬于稅前扣除憑證，只要與經(jīng)營活動相關，符合真實、合理等稅前扣除原則。常見但不限于以下幾種：
個人代金券
1. 允許稅前扣除的醫(yī)療費用。
2. 機票和火車票，出差期間的人身意外傷害保險。
3.符合職工教育費用范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等費用。
4、員工入職前應到醫(yī)療機構領取體檢費用單。
5、公司為出差的員工報銷簽證費，財務收據(jù)由個人出具。
6. 允許稅前扣除的外籍個人住房補貼，員工憑發(fā)票報銷，但因員工與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票開具給個人。
特別提醒：個人手機發(fā)票等支出憑證不能在稅前扣除。
2；不可抵扣進項稅憑證
不可抵扣進項稅憑證
1、增值稅普通發(fā)票。
2.小??規(guī)模納稅人取得上述以外的增值稅專用發(fā)票。
3.小規(guī)模納稅人取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
4、小規(guī)模納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款憑證。
5、小規(guī)模納稅人繳納的稅款的一般納稅證明。
6. 因自身原因逾期未扣除的發(fā)票或憑證不能扣除。
中秋旅游需要代收哪些票據(jù)和憑證，可以抵扣進項稅
中秋旅游需要代收哪些票據(jù)和憑證，可以抵扣進項稅額。建筑安裝增值稅稅率：
納稅人 分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。建筑勞務年應稅增值稅銷售額500萬元（含）以上的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人適用稅率為11；小規(guī)模納稅人提供的建筑服務和一般納稅人提供的可以選擇簡單計稅方法的建筑服務，稅率為3。
境內采購人為境外代扣代繳增值稅的單位或個人的，按適用稅率代扣代繳。
施工安裝服務范圍：
安裝服務是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫(yī)學實驗設備等各種設備和設施的組裝和安置。包括與已安裝設備連接的工作臺、梯子、欄桿的安裝，以及已安裝設備的保溫、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、煤氣、供暖等運營商向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費等收費，實行增值按安裝服務計稅。
建筑安裝營業(yè)稅改征增值稅計稅案例：
【案例】????
某建筑企業(yè)是在南昌成立的建筑集團有限公司，是增值稅的一般納稅人。 205發(fā)生以下業(yè)務：購買辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明價款1000萬元，增值稅額110萬元；采購鋼材等商品，取得增值稅專用發(fā)票，標價8700萬元，增值稅額1479萬元；向農民購買農產品，農產品購買發(fā)票標價3萬元；砂石材料向個體戶購買1萬元，并取得稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票；支付銀行貸款利息100萬元；定向增發(fā)債券利息200萬元；客人用餐費用10萬元。在南昌銷售2013年3月開工的建筑勞務，開具增值稅專用發(fā)票，標明價款1000萬元；對2013年3月在南昌開工的建筑勞務銷售，開具增值稅專用發(fā)票，標明價款 億元，繳納增值稅1870萬元；價值400萬元，在南昌市為一家敬老院免費建設老人公寓；公司武漢工程項目部在武漢銷售建筑服務，開具增值稅專用發(fā)票，標明價款1500萬元，增值稅165萬元；在泰國提供建筑服務，收入折合人民幣2元百萬。計算企業(yè)205月份應繳納的增值稅。
[分析]
根據(jù)《關于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（稅[2016]36號，以下簡稱36號）的相關規(guī)定，本文介紹了具體征稅方式。這個案例。計算。
一、進項稅額的計算
1、所購寫字樓進項稅額為66萬元（110×60）。
政策依據(jù)：36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，適用一般計稅方法的試點納稅人自年5月1日起取得， 2020 年 5 月 1 日以后取得的房地產或在建房地產，自取得之日起 2 年內從銷項稅額中扣除進項稅額，扣除比例為第一年為60，第二年扣除比例為40。
2. 外購鋼材等商品進項稅 1479萬元。
3、進項農產品進項稅額為1萬元（3×13）。
政策依據(jù)：36號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附件1第25條規(guī)定，允許在銷項稅額中扣除下列進項稅額：（3 ) 購買農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款函外，進項稅額按農產品收購價和農產品上標明的13扣除率計算采購發(fā)票或銷售發(fā)票。
4、購買砂石料的進項稅額為1萬元[÷(1+3)×3]。
5、支付銀行貸款利息和定向發(fā)行債券利息是一種貸款服務，進項稅額不能從銷項稅額中扣除。
6. 為客人支付餐費屬于餐飲服務，進項稅不能從銷項稅中扣除。
上述六項進項稅合計萬元。
2.銷項稅的計算
1、南昌市2013年3月開工的建筑服務營業(yè)稅為30萬元（1000×3）。
政策依據(jù)：36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人對老舊建筑工程提供的建筑服務可以選擇適用簡易計稅辦法.
2、南昌205年開工的建筑服務營業(yè)稅1870萬元。
3、免費為南昌養(yǎng)老院建設老人公寓。將用于公益事業(yè)。不視為銷售，不征收增值稅。
4、武漢工程項目部銷售施工服務，在施工服務發(fā)生地武漢市預繳增值稅30萬元（1500×2），按預收率2，需繳納增值稅 萬在南昌的位置。元（165-30）。
5、在泰國銷售建筑勞務，收入折合人民幣200萬元，為在境外的建筑工程的建筑勞務，免征增值稅。
三、應納稅額的計算
應納稅額=銷項稅-進項稅==1萬元
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