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2022-03-24 16:50:51
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《會計實務(wù)》應(yīng)該去海南注冊公司嗎？把握好這3個問題很重要
海南自貿(mào)港政策發(fā)布以來，最近朋友們經(jīng)常問這個問題。個人認為，要做出這個決定，至少要搞清楚以下幾個問題：
一、你們的行業(yè)是海南自貿(mào)港支持的行業(yè)嗎？如果你想在海南開公司，想享受海南的特殊優(yōu)惠政策，關(guān)鍵是看它是否屬于海南支持的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。在最新的《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》中，談到了旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的三個鼓勵產(chǎn)業(yè)：
自由貿(mào)易港鼓勵產(chǎn)業(yè)的具體目錄尚未公布，但上述文件所列產(chǎn)業(yè)基本屬于未來鼓勵產(chǎn)業(yè)的總范圍。如果你想做這些行業(yè)，可以考慮在海南設(shè)立公司。
問題2，你搞清楚海南的稅收優(yōu)惠政策是什么了嗎？
海南的優(yōu)惠政策，除了零關(guān)稅外，最重要的是企業(yè)所得稅和個人所得稅優(yōu)惠政策，分兩個階段實施。我將按如下方式組織它們：
對海南來說，除了自由貿(mào)易港的環(huán)境紅利之外，最重要的是希望獲得稅收政策紅利。因此，您必須弄清楚優(yōu)惠是什么，是否值得。
問題3，貴公司在海南有實質(zhì)性經(jīng)營嗎？
這個問題是最需要關(guān)注的，也是最容易被忽視的。對于海南政府來說，希望享受優(yōu)惠政策的公司和個人，必須在海南開展業(yè)務(wù)以獲得在海南的收入，而不是空殼公司。如果業(yè)務(wù)是從其他地方轉(zhuǎn)移過來的，甚至根本沒有業(yè)務(wù)的虛假發(fā)票。
以往，像霍爾果斯這樣大規(guī)模注冊空殼公司的情況，在海南肯定是可以避免的。因此，要在海南注冊公司，一定要看是在《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》中，還是在財稅[2020]后續(xù)兩份文件中。 ] 31號和財稅[2020]32號，都明確提出了一個標準：實質(zhì)經(jīng)營。
根據(jù)的定義，實質(zhì)經(jīng)營是指實際經(jīng)營管理機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、會計、財產(chǎn)等實施實質(zhì)全面的管控。
這句話怎么理解？我個人認為至少有以下幾個關(guān)鍵點：
一、實質(zhì)經(jīng)營的前提是公司必須在海南自貿(mào)港注冊。這里的注冊可能是獨立的有限公司，也可能在島外。企業(yè)在海南的分公司，兩種情況均可認定；
二是實質(zhì)經(jīng)營的核心是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必須在海南自貿(mào)港范圍內(nèi)。如何判斷生產(chǎn)經(jīng)營地點？應(yīng)該針對不同的行業(yè)做出判斷。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)來說，取決于生產(chǎn)地點，包括是否支持相關(guān)的倉庫、物流、管理證據(jù)鏈；如果是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)，要看服務(wù)是否主要在海南。如果生產(chǎn)經(jīng)營完全不在海南，當然不能享受海南的稅收優(yōu)惠政策；
在生產(chǎn)經(jīng)營場所的判斷中，還有一個重點需要關(guān)注，即企業(yè)的營業(yè)場所是否真實存在，是否滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。就像過去霍爾果斯的空殼公司模式一樣，一個小房間里注冊的公司有兩三百家，絕對不會讓他們享受稅收優(yōu)惠政策。
三是實質(zhì)性操作要求人員必須在海南本地聘用，與海南本地企業(yè)簽訂勞動合同，在海南繳納社保和個人稅。人是企業(yè)的根本。如果公司沒有人，如何證明公司在海南？
第四，實質(zhì)性業(yè)務(wù)的會計核算和會計管理必須在海南本地進行，賬戶設(shè)立和憑證管理要在本地獨立實施；
如果不是實質(zhì)性經(jīng)營，那么在海南設(shè)立公司未必是個好主意，甚至可能給公司帶來新的涉稅風險。
概括：
是否要在海南設(shè)立公司，請注意三大問題：
鼓勵行業(yè)分工；
必須明確優(yōu)惠政策；
穩(wěn)健經(jīng)營是基礎(chǔ)。
海南會計實務(wù)注冊公司
⊙ 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于： 1. 主要從事生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模納稅人；
2、主要從事商品的批發(fā)和零售，年銷售額180萬以上可認定為一般納稅人，年銷售額180萬以下為小規(guī)模納稅人。引用：
海南一般納稅人報稅流程：http://opentagclosetag.com/
海南小規(guī)模納稅人如何報稅：http://opentagclosetag.com/
取得營業(yè)執(zhí)照之日 代表海南公司成立。申請為一般納稅人的，首先要確認一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前，公司為小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，自海南公司成立之日起15個工作日起，公司必須每月向海南省稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況。必須有專業(yè)會計師根據(jù)原始票據(jù)憑證對企業(yè)進行會計核算。 ⊙海南公司有兩種記賬方式：代理記賬和自記公司記賬。一是聘請專職會計師，由會計師負責記賬；另一種是找代理記賬員。將簿記業(yè)務(wù)外包給他們的公司或個人。 ⊙記賬流程： 1.整理原始憑證
2、根據(jù)原始憑證準備會計憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會計憑證，記賬用的科目是最基本的）
3.準備一個T型賬戶，里面有賬戶憑證
4、根據(jù)T型賬準備賬目匯總表
（以上是人工記賬，如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，下面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報表部分。）
⊙海南公司納稅申報時間： 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)申報增值稅按：發(fā)票金額/(1+6)×6；商業(yè)的企業(yè)按：發(fā)票金額/(1+4)×4申報增值稅。
2、企業(yè)所得稅。每季度進行一次報告，并在年底進行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計征收和核查征收。如果實施審計征收，需要提交的報告較多，需要出具注冊會計師簽字的審計報告；實行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。 ⊙海南企業(yè)報稅兩種方式：紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報
一、紙質(zhì)申報：
此申報方式僅適用于咨詢期間的企業(yè)。五份表格（一式兩份）填寫完畢后，拿走并復(fù)印。稅務(wù)IC卡，先交主管或值班人員核對認證結(jié)果，然后在報關(guān)窗口進行納稅申報；
五種形式分別是：主表、進項稅明細表、產(chǎn)出明細表、專用發(fā)票扣除明細、專用發(fā)票存根明細申報表。
2、網(wǎng)上申報：
本申報方式針對補習期以外的一般納稅人。進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)，按照提示進行申報，打印出申報反饋結(jié)果，然后到海南稅務(wù)局領(lǐng)取IC卡。
一般納稅人網(wǎng)上申報流程指南：http://opentagclosetag.com/⊙注意事項：
即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也必須正常進行納稅申報。如果沒有收入，可以做到零申報。
零申報流程指南：
海南報稅：http://opentagclosetag.com/
海南稅務(wù)籌劃：http://opentagclosetag.com/
審計在記賬報稅服務(wù)中比較特殊，并不是所有的公司都需要提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的公司通常包括以下幾類：一人有限責任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司；外商投資公司和從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀人、出入境中介機構(gòu)、外籍勞務(wù)中介機構(gòu)、企業(yè)登記機構(gòu)的公司；注冊資本分期繳納但未足額繳納的公司；以及三年內(nèi)虛報注冊的公司違規(guī)出資、虛假出資、抽逃出資行為的公司。
注冊不同行業(yè)的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向?qū)I(yè)的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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