在北京做分公司需要注冊(cè)嗎

分行如何納稅？分公司需要繳稅嗎？好順佳好順佳如何將整理好的支行納稅分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考！

分公司和子公司應(yīng)如何納稅？

一、分、子公司之間的權(quán)衡

《公司法》第十四條規(guī)定：“子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。”企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)使其不具有法人資格，不進(jìn)行獨(dú)立核算的，可以由總機(jī)構(gòu)代收代繳企業(yè)所得稅。這樣，總機(jī)構(gòu)就可以調(diào)節(jié)盈虧，合理減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)有三個(gè)因素需要綜合考慮：

首先是分支機(jī)構(gòu)的盈虧。當(dāng)總行盈利，新設(shè)分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，應(yīng)選擇總分公司模式。根據(jù)稅法規(guī)定，分公司為非獨(dú)立納稅人，其虧損可由總公司利潤彌補(bǔ)；設(shè)立子公司且該子公司為獨(dú)立納稅人的，其虧損只能由以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，總公司不能彌補(bǔ)子公司的虧損，也不能沖抵投資子公司的投資成本。

當(dāng)總行虧損而新設(shè)分行可能盈利時(shí)，應(yīng)選擇母子公司模式；子公司不需要承擔(dān)母公司的虧損，可以自己積累資金發(fā)展?？傂锌蓪⑵湫б媪己玫馁Y產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給子公司，處置不良資產(chǎn)。

其次，享受稅收優(yōu)惠的情況。稅法規(guī)定，當(dāng)總機(jī)構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機(jī)構(gòu)未享受優(yōu)惠時(shí)，可以選擇總機(jī)構(gòu)和分公司的模式，使分支機(jī)構(gòu)也能享受稅收優(yōu)惠。如果分支機(jī)構(gòu)所在地有稅收優(yōu)惠政策，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開始盈利時(shí)，可以將注冊(cè)的分支機(jī)構(gòu)變更為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，將收到更好的納稅效果。

再次，是分支機(jī)構(gòu)的利潤分配形式和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。由于分支機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立法人資格，不利于獨(dú)立分配利潤。同時(shí)，如果分公司存在風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)法律責(zé)任，可能牽連總經(jīng)理

司，而子公司則無此顧慮。

二、分支機(jī)構(gòu)和子公司的選擇

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的通知》（國稅發(fā)（2008）28號(hào)），企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)務(wù)調(diào)劑”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。即由企業(yè)總公司統(tǒng)一計(jì)算包括所有不具有法人資格的經(jīng)營機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所在內(nèi)的所有應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。但總、分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有管理當(dāng)?shù)厥聵I(yè)單位企業(yè)所得稅的職責(zé)，總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受事業(yè)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。在每個(gè)納稅期限內(nèi)，總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按月或按季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告企業(yè)所得稅預(yù)繳情況。年度終了后，由總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，多退少補(bǔ)。這樣，為分支機(jī)構(gòu)合理節(jié)稅提供了政策依據(jù)和保障。

企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，由于分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立初期面臨較高成本，出現(xiàn)虧損的概率較大，通常采用分支機(jī)構(gòu)的形式更為合適，可以與總部享受盈虧相抵的好處。經(jīng)營兩三年后，當(dāng)分行開始扭虧為盈時(shí)，將分行變更登記為子公司，可以減少分行對(duì)總行的法律影響。

三類、三類分支機(jī)構(gòu)無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳所得稅

根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈跨省總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配和預(yù)算管理暫行辦法〉的通知》(200810號(hào)）等相關(guān)文件規(guī)定，以下八類分支機(jī)構(gòu)無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，為總部和分支機(jī)構(gòu)代征稅收提供了更好的條件，可以更好地享受總分支機(jī)構(gòu)代征稅收的政策，避免分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅造成的金錢時(shí)間價(jià)值損失。這八類企業(yè)分別是

：

1.垂直管理的中央企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。如中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國石油天然氣集團(tuán)有限公司等所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)。

2.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，其營業(yè)收入、職工工資、資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)。

3.分支機(jī)構(gòu)沒有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營的職能部門時(shí)，沒有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營的職能部門不得在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。分支機(jī)構(gòu)設(shè)有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營職能部門，但其營業(yè)收入、人員工資、資產(chǎn)總額等無法與管理職能部門分開核算的，不得將獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營部門視同分支機(jī)構(gòu)，允許其企業(yè)所得稅隨總部征收繳納，無需在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。

4.不具備主要生產(chǎn)經(jīng)營功能，不在當(dāng)?shù)乩U納增值稅和營業(yè)稅的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，如售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等，不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。

5.上年度被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。

6.對(duì)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。

七、被撤銷的分支機(jī)構(gòu)，其撤銷年度剩余期間應(yīng)分享的企業(yè)所得稅，由總機(jī)構(gòu)繳入中央國庫。

8.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，不得就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

分行名稱是否需要事先審批？

1.分支機(jī)構(gòu)名稱要求有哪些？

《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第十四條規(guī)定，企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（一）企業(yè)名稱中使用“總”字的，必須有三個(gè)以上分支機(jī)構(gòu)；

（二）不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)名稱前應(yīng)當(dāng)冠以所屬企業(yè)名稱，在“分公司”“分廠”“分店”字樣后加貼“分公司”“分廠”“分店”字樣，并

標(biāo)明分支機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)和所在地行政區(qū)劃名稱或者地名，但其所屬行業(yè)與其所屬企業(yè)一致的，可以略去；

（三）能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)使用獨(dú)立的企業(yè)名稱，并可以使用其下屬企業(yè)的企業(yè)名稱中的字號(hào)；

（四）能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的分支機(jī)構(gòu)重新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，已設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不得在其企業(yè)名稱中使用總行名稱。

2.名稱預(yù)先核準(zhǔn)的一般規(guī)定

（一）企業(yè)名稱不得含有下列文字：

A、有損國家和社會(huì)公共利益的；

B、可能對(duì)公眾造成欺騙或者誤解的；

c.外國（地區(qū)）和國際組織名稱；

d.政黨名稱、黨政軍機(jī)關(guān)名稱、群眾團(tuán)體名稱、社會(huì)團(tuán)體名稱和部隊(duì)編號(hào)；

外文文字、漢語拼音、阿拉伯?dāng)?shù)字；

F其他法律、行政法規(guī)禁止的。

（二）企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)使用符合國家標(biāo)準(zhǔn)的漢字。

（三）企業(yè)法人名稱不得含有其他法人名稱，但國家工商行政管理局另有規(guī)定的除外。

（四）企業(yè)名稱不得另有企業(yè)名稱。企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的名稱，應(yīng)當(dāng)冠以其所屬企業(yè)的名稱。

（五）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上只允許標(biāo)注一個(gè)企業(yè)名稱。

（六）企業(yè)名稱有下列情形之一的，不予核準(zhǔn)：

a.與同一工商行政管理部門核準(zhǔn)或者登記注冊(cè)的同行業(yè)企業(yè)名稱、字號(hào)相同，但有投資關(guān)系的除外；

B、與變更名稱未滿一年的其他企業(yè)原名稱相同的；

C.與被注銷登記或者被吊銷營業(yè)執(zhí)照未滿3年的企業(yè)名稱相同的；

D、其他違反法律、行政法規(guī)的行為；

（七）企業(yè)名稱需要翻譯為外文的，按照文字翻譯原則，由企業(yè)自行翻譯使用，無需報(bào)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。

3.分支機(jī)構(gòu)名稱是否需要事先核準(zhǔn)？

企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)名稱不需要事先核準(zhǔn)。分公司沒有法人資格，不能獨(dú)立

承擔(dān)民事責(zé)任的，其名稱應(yīng)當(dāng)冠以所屬企業(yè)名稱，加貼“分公司”“分廠”“分店”字樣，并注明分公司所屬行業(yè)和所在地行政區(qū)劃或者地名名稱。但其所屬行業(yè)與其所屬企業(yè)一致的，可以省略。

相關(guān)法律：

《中華人民共和國公司法》第十四條公司可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

分行注冊(cè)信息有哪些？

《公司登記管理?xiàng)l例》第四十八條規(guī)定，公司設(shè)立分公司的，應(yīng)當(dāng)自決定作出之日起三十日內(nèi)向分公司所在地的公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記；法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定要求報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記。

設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）公司法定代表人簽署的分公司設(shè)立登記申請(qǐng)書；

（2）加蓋公司印章的公司章程和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）經(jīng)營場(chǎng)所使用證明；

（四）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職文件和身份證明；

（五）國家工商行政管理局要求的其他文件。設(shè)立分公司，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的，或者分公司的經(jīng)營范圍屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定登記前必須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

注冊(cè)分支機(jī)構(gòu)的流程是什么？

（一）核準(zhǔn)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)名稱。提供總公司營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)名稱核準(zhǔn)申請(qǐng)書，向分公司注冊(cè)地所在區(qū)工商局提出申請(qǐng)。

（二）辦理前置審批事項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營范圍中有特殊產(chǎn)品或服務(wù)的，需辦理行業(yè)核準(zhǔn)許可。例如，分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營范圍內(nèi)有食品業(yè)務(wù)的，需要辦理食品流水

通行證，經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)的需要辦理《道路運(yùn)輸證》。

一般來說，分公司的業(yè)務(wù)范圍不能超過總公司。

（3）提交分支機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記申請(qǐng)材料，申領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照。需向工商行政管理局提供總公司申請(qǐng)表、股東會(huì)決議、分公司負(fù)責(zé)人身份證明等材料。

（四）刻制印章。分公司營業(yè)執(zhí)照出來后，公章、財(cái)務(wù)章、分公司負(fù)責(zé)人印章就可以刻制了。

（5）辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（6）辦理稅務(wù)登記證。無論獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)還是非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，都需要辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

以上步驟完成后，分行注冊(cè)登記基本完成。如果是獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)辦理下列手續(xù)：

（1）開立分行銀行賬戶。

（2）申領(lǐng)發(fā)票。

以上就是好順佳好順佳提供的分支機(jī)構(gòu)如何納稅。希望大家都能喜歡！

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