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2022-05-28 11:17:21
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不久前，李嘉誠旗下的和記黃埔(Hutchison Whampoa)被列入成都融資黑名單。在看新聞的時候，冷凌發(fā)現(xiàn)了一個非常有趣的現(xiàn)象，和記黃埔不是在大陸注冊的，也不是在香港注冊的，而是在一個不太知名的美國開曼群島。
開曼群島是什么?這是否意味著和記黃埔的稅收每年都在流失到海外?這是否會影響內(nèi)地和港澳的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?
今天，冷先生會帶你去開曼群島。
在地圖上，開曼群島位于美洲加勒比海中部，毗鄰古巴，與中美洲的洪都拉斯隔海相望。它們是西加勒比群島的一部分。
開曼群島由大開曼、小開曼和開曼布拉克組成，面積264平方公里，大約是西安市的大小。
在行政上，開曼群島是英國的大西洋海外領(lǐng)土，由王室任命的總督管理。根據(jù)2006年的人口普查，島上有超過45400名居民，相當(dāng)于國內(nèi)一個主要城市的兩個街區(qū)。
然而，奇怪的是，在開曼群島注冊的公司比人口多得多。
在2020年第三季度，開曼群島政府統(tǒng)計(jì)了111536家活躍的本地注冊公司。
其中，有一些知名的行業(yè)巨頭，如阿里巴巴、騰訊、百度、小米、盛大、恒大地產(chǎn)、碧桂園、蒙牛乳業(yè)、康師傅、李寧、好順佳等。外資企業(yè)包括:蘋果、谷歌、英特爾、甲骨文、可口可樂、寶潔等。
開玩笑的是，這里的居民都是精英中的精英，每人手里都有兩家跨國公司。
那么，為什么世界上有這么多公司都在開曼群島注冊呢?原因有三。第一個，也是最大的一個，是免稅。
1978年，英國政府以女王的名義，向開曼群島頒發(fā)免稅令，在開曼群島沒有任何企業(yè)或個人從事任何經(jīng)濟(jì)活動，不需要繳納一分錢的稅款。
同年8月，該法案被地方議會寫入《公司法》第七章第七節(jié)第八章和第九章，并于2020年1月最后一次修訂，進(jìn)一步放寬了企業(yè)的申請要求。
根據(jù)《公司法》，開曼群島的官員規(guī)定，在那里注冊20年以內(nèi)的公司無需繳納除印花稅以外的任何稅，股東無需向當(dāng)局報告。每年的維護(hù)費(fèi)用只有700美元。
此外，開曼群島與世界上每個主要經(jīng)濟(jì)體都有雙重征稅協(xié)議，非常符合避稅天堂的所有要求。
說到這里，有些人可能會問:是阿里騰訊在國內(nèi)不用納稅啊?冷鋒對此保持懸念，答案將在稍后揭曉。
的超過100000的注冊在開曼群島的公司,絕大多數(shù)的中小企業(yè)正在走向免除公司的避稅方法,但是,當(dāng)一個公司開始成長,成為《財(cái)富》500強(qiáng)公司的避稅方法太低,因?yàn)樗麄冇幸粋€新的目標(biāo)追求利潤,那就是上市。
在開曼群島注冊的第二個優(yōu)勢正是準(zhǔn)備上市。
我們都知道，世界上最大的證券交易所在紐約，一個是紐約證券交易所，另一個是納斯達(dá)克。任何有全球野心的公司都會涌向這兩個地方，為ipo做準(zhǔn)備。
現(xiàn)在的問題是，每個國家都有不同的上市規(guī)則，這使得在海外上市更加困難。
中國公司的平均申報周期為一年，而美國最快需要10個月。然而，對于開曼群島的公司來說，海外上市的時間將大大縮短。
2004年初，在開曼群島注冊的騰訊公司申請上市。從資格審核到正式上市，阿里巴巴僅用了6個月的時間，而阿里巴巴今年3月放棄在香港上市，于9月19日在紐約證券交易所(New York Stock Exchange)上市。
那么，為什么在開曼群島注冊的公司上市這么快呢?
一是外匯管制制度，準(zhǔn)確地說，開曼群島根本沒有外匯管制制度，全球資本在這里自由流動。
第二，開曼是全球第四大離岸金融服務(wù)中心，全球最大的50家銀行中有45家在這里在開曼群島開設(shè)業(yè)務(wù)，方便金融服務(wù)，開戶轉(zhuǎn)賬服務(wù)，上市不快捷。
在上市方面，開曼群島的第三個優(yōu)勢是透明度和保密性。我說的透明，是指執(zhí)法透明。
開曼群島是英國的海外領(lǐng)土，因此采用英美海商法制度。海商法制度的特點(diǎn)之一是法官和陪審團(tuán)根據(jù)判例和慣例做出決定，因此審判過程相對透明，任何人都可以徹底閱讀訴訟程序。
與公開透明度相匹配的是，開曼群島對私人財(cái)產(chǎn)的信息嚴(yán)格保密。
一些可以在國內(nèi)網(wǎng)上信息,如公司的股東、注冊資本、股權(quán)比例,甚至企業(yè)收益信息,在開曼群島等明確的保密關(guān)系維護(hù)行動,任何人,任何信任無權(quán)參考信息,違規(guī)者將面臨經(jīng)濟(jì)甚至刑事處罰。
憑借免稅經(jīng)濟(jì)、方便的上市渠道和嚴(yán)格的監(jiān)管制度，開曼群島輕而易舉地成為了全球最大的避稅天堂。
現(xiàn)在回到前面的問題，阿里巴巴和騰訊這些巨頭在中國真的不用交一分錢的稅嗎?B:當(dāng)然不是。我們的管理不是沒有意義的。
根據(jù)2018年新修訂的企業(yè)所得稅法第二條，在中國境內(nèi)經(jīng)營的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
前者在中國注冊，而后者在國外。這些企業(yè)，都在開曼群島，都是非居民企業(yè)。
接下來，稅法第四條規(guī)定，居民企業(yè)按25的比例繳納所得稅，非居民企業(yè)按20的比例繳納所得稅。這5的差異正是這些巨頭試圖避免的。
在操作上，一家原在中國注冊的公司去開曼群島避稅上市也是非常簡單的。首先，公司創(chuàng)始人和股東共同在開曼群島創(chuàng)建了一家豁免公司，公司的組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)配置完全是國內(nèi)的公司是一貫的，但只是一個外名殼。
然后新注冊的公司通過一系列投資手段逐漸收購了原公司的股份，并以協(xié)議的方式轉(zhuǎn)讓了大部分利益，成為控制原公司的影子公司。
因此，影子公司在國內(nèi)被認(rèn)定為中國公司，因?yàn)槠涔蓹?quán)結(jié)構(gòu)在國內(nèi)得到有效控制，可以從事所有禁止外商投資的國內(nèi)經(jīng)營活動。
在美國看來，影子公司確實(shí)是在開曼群島建立并控制的公司，這樣就可以認(rèn)定開曼公司為上市主體。
這相當(dāng)于大股東將資金從一只手轉(zhuǎn)移到另一只手，用一個外國殼取而代之，并利用中美監(jiān)管差異完成曲線上市。阿里巴巴、騰訊、奇虎360，甚至美團(tuán)都是如此。
總的來說，開曼群島，世界上最著名的避稅天堂，是建立在許多事情的協(xié)同作用之上的。
一方面是地方政府的刻意引導(dǎo)，另一方面是外國政府的視而不見，再加上資本的逐利驅(qū)動，形成了當(dāng)今世界獨(dú)一無二的離岸資本圣地。
值得一提的是，在過去的50年里，除了開曼群島、維爾京群島、百慕大、巴拿馬、摩納哥、盧森堡之外，世界上有十幾個大大小小的地方被聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)合作組織承認(rèn)為官方避稅天堂。
但近年來，世界經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，特別是今年，開曼群島在疫情影響下經(jīng)歷了非常艱難的時期。2019年，開曼官方GDP增速為;
今年8月，開曼群島的財(cái)政部長表示，到2020年，該國經(jīng)濟(jì)將萎縮，其命脈金融和保險業(yè)將出現(xiàn)20年來最大降幅。
很明顯，金融投機(jī)和資本冒險無法承受黑天鵝事件。
來自世界各地的數(shù)十萬家公司在開曼群島開設(shè)了賬戶，而不是給開曼群島帶來安全感。
對于中國來說，開曼群島可以研究，但不能復(fù)制，研究，但不能實(shí)施，畢竟是金融方面本質(zhì)上，這只是一個數(shù)字游戲。
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