出口免抵退稅資質(zhì)申請流程

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2024-10-07 09:14:04
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內(nèi)容摘要：出口免抵退稅資質(zhì)申請流程出口免抵退稅是國家為了鼓勵出口貿(mào)易而采取的一項稅收優(yōu)惠政策。一、出口退稅的基本概念在了解具體的申請流程之前...

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出口免抵退稅資質(zhì)申請流程

出口免抵退稅是國家為了鼓勵出口貿(mào)易而采取的一項稅收優(yōu)惠政策。

一、出口退稅的基本概念

在了解具體的申請流程之前，出口收入分為以下三種情形：

出口退稅：免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，并按相應退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅。
出口免稅：免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人需要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進項稅。
出口征稅：出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認準確。

二、出口免抵退稅的申請條件

要申請出口免抵退稅資質(zhì)，企業(yè)需要滿足一定的條件。企業(yè)需要準備以下材料：

報關單：貨物進口或出口時，進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)的單據(jù)。
出口銷售發(fā)票：出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證。
進貨發(fā)票：用于確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量等信息。
結匯水單或收匯通知書：證明出口貨物已經(jīng)收匯的文件。
運單和出口保險單：適用于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品的情況。
進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)還需報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等信息。

三、出口免抵退稅的申請流程

企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程如下：

按出口合同開具出口發(fā)票：在貨物報關離境前，應按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票。
免抵退出口業(yè)務記賬：在貨物報關離境的當月，確認免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認收入）。
確認出口報關單信息：在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對出口報關單電子數(shù)據(jù)進行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認可的出口報關單數(shù)據(jù)提交至稅務機關。
收匯核銷：實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進行人工收匯核銷。
免稅進口料件記賬：對當期進料加工業(yè)務免稅進口的料件，按進口貨物報關單登記存貨帳簿。
進料加工手冊登記：從事進料加工業(yè)務的企業(yè)，在海關核發(fā)進料加工業(yè)務登記手冊的當月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進行登記錄入。
出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入：將當月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關單或出口發(fā)票進行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標識”欄打上標識。
前期已申報單證不齊的業(yè)務作收齊處理：前期申報的單證不齊的出口業(yè)務，在收齊單證的當期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。
前期申報錯誤的出口業(yè)務沖減處理：作單證收齊處理后，對于原申報數(shù)據(jù)有誤的，應對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。
作沖減處理的業(yè)務重新申報：對當期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業(yè)務，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)。
免稅進口料件數(shù)據(jù)錄入：在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當月進料加工業(yè)務的進口料件明細數(shù)據(jù)（包括進料退運）。
進料加工手冊核銷：對海關已作核銷結案的進料加工業(yè)務手冊，在該手冊項下的進料、出口業(yè)務申報退稅完畢的下一個申報期，通過退稅申報系統(tǒng)對進料加工登記手冊進行核銷。
生成明細申報數(shù)據(jù)盤，到稅務機關進行預審：選擇“免抵退稅申報-生成明細申報數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細申報數(shù)據(jù)存。

四、出口免抵退稅的注意事項

在申請出口免抵退稅過程中，企業(yè)需要注意以下幾個方面：

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的相關單證做好單證備案。
在次年四月份增值稅納稅申報期之前要及時收匯，如符合國家稅務總局2013年30號文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報期內(nèi)做出口不能收匯申報。
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
出口企業(yè)必須在貨物報關出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。

以上就是出口免抵退稅資質(zhì)申請的詳細流程。企業(yè)在申請過程中應嚴格按照相關規(guī)定和流程操作，確保各項材料和手續(xù)齊全，避免因疏忽導致的退稅失敗或延誤。同時，企業(yè)也應密切關注國家稅務總局等相關政府部門發(fā)布的最新政策和通知，以便及時調(diào)整策略，充分享受出口退稅帶來的稅收優(yōu)惠。