上海出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬

1. 抵消原有的出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入，提取銷項(xiàng)稅

借:產(chǎn)品銷售收入——出口收入

C:產(chǎn)品銷售收入——國內(nèi)銷售收入

丙:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

2. 紅字沖銷

借:銷售產(chǎn)品成本(紅色)

D:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(紅色字母)

附加信息:

繳交稅項(xiàng)指示時，應(yīng):

1. 計(jì)算小企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。

小企業(yè)繳納印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)期繳納的稅種，不在本科會計(jì)中。

2本科課程設(shè)置具體科目如下:

小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)納稅額”子賬戶設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已納稅額”、“減免稅”、“出口抵扣內(nèi)銷應(yīng)納稅額”和“未繳增值稅轉(zhuǎn)讓”。

“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移”、“增值稅轉(zhuǎn)移”等欄目，并按規(guī)定核算。

小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)納稅額增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)納稅額增值稅”明細(xì)科目欄中設(shè)置。

本規(guī)定下列項(xiàng)目，除另有規(guī)定外，是指小企業(yè)屬于增值稅一般納稅人的情況:

1、國內(nèi)采購的貨物，應(yīng)在專用發(fā)票上注明增值稅，借記本(應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)，借記在專用發(fā)票上注明應(yīng)計(jì)入的購貨成本金額，借記“物料”、“存貨”等科目，按實(shí)際支付的金額或貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。退貨的購貨應(yīng)當(dāng)在相反的會計(jì)分錄中記錄。

2、接受投資入的材料，按注明增值稅的專用發(fā)票，借記本科(增值稅-應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅額)，按投資方確定的價值，借記“材料”等項(xiàng)目，按其在注冊資本中的份額，貸記“實(shí)收資本”項(xiàng)目，按差額，貸記“資本公積”項(xiàng)目。

3、領(lǐng)取應(yīng)稅勞務(wù)時，在專用發(fā)票上注明增值稅，借記工程量(應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)，如借記在專用發(fā)票上應(yīng)計(jì)入的加工、修理和更換材料費(fèi)等金額，如借記“生產(chǎn)成本”、“加工耗材”等科目，按應(yīng)付實(shí)際支付的金額或，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等。

4、進(jìn)口貨物，在海關(guān)注明提供的增值稅完稅憑證上，借記本(應(yīng)納稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額)，根據(jù)進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入成本的一項(xiàng)采購，借記“物資”、“存貨”等科目，根據(jù)應(yīng)付實(shí)際支付的金額或，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

5、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照購進(jìn)價格中規(guī)定的購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品與進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣率計(jì)算，借記本(應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)，按購進(jìn)價格減去差額后按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“物料”、“存貨”等科目，按應(yīng)付實(shí)際支付的價格或，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等。

6、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受勞務(wù)直接以應(yīng)稅項(xiàng)目，或直接用于免征和直接用于集體福利和個人消費(fèi)，在發(fā)票上注明增值稅，計(jì)入購進(jìn)材料和接受勞務(wù)成本，不按eng(應(yīng)納進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅-)核算。

7、銷售的材料或應(yīng)稅勞務(wù)(包括經(jīng)銷自產(chǎn)、委托加工或向股東購進(jìn)的貨物等)，根據(jù)已實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”。

“應(yīng)付利潤”等項(xiàng)目，根據(jù)專用發(fā)票上注明的增值稅，抵扣本科(應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入，抵扣“主營業(yè)務(wù)收入”等部分眼內(nèi)。退回的銷售應(yīng)在相對的會計(jì)分錄中記錄。

8. 對有出口物資的企業(yè)，按下列規(guī)定辦理出口退稅:

(1)對實(shí)行“免、貸、退”辦法的生產(chǎn)性小企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口材料未免征、扣除、退還的稅款，計(jì)入出口材料成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”主體。

本科學(xué)分項(xiàng)目(應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)。按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，減記(應(yīng)納稅額-內(nèi)銷出口退稅)，減記(應(yīng)納稅額-出口退稅)。

抵扣金額大于應(yīng)納稅額但未足額抵扣的，應(yīng)納稅額記入“應(yīng)收賬款”科目，記入本科科目(應(yīng)納稅額-出口退稅)。接收退稅，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。

(2)不采用“不貸、不退”辦法的小企業(yè)，根據(jù)出口銷售情況，按當(dāng)期應(yīng)收出口金額并按規(guī)定計(jì)算出口退稅總額借記“應(yīng)收款”等科目，不按規(guī)定計(jì)算退稅，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按當(dāng)期出口貨物營業(yè)收入計(jì)算。

貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按規(guī)定計(jì)算增值稅，貸記本科(應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅)。接收退稅，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。

9、企業(yè)將其生產(chǎn)、加工的寄售給應(yīng)稅項(xiàng)目，并作為一項(xiàng)投資、集體福利支出而給予他人的，應(yīng)視同銷售材料計(jì)算應(yīng)納稅額，借記“建設(shè)項(xiàng)目”、“長期股權(quán)投資”、“處理福利基金”、“非經(jīng)營性支出”等科目，記入本(應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額)。

10、隨銷售貨物單獨(dú)標(biāo)價包裝，按規(guī)定征收增值稅，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科項(xiàng)目(應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額)。

11. 造成采購材料、半成品和成品的非正常損失而購進(jìn)的物資因變更使用等原因，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額劃轉(zhuǎn)給相關(guān)主體，借記“管理費(fèi)用”、“建設(shè)費(fèi)用”、“應(yīng)付福利”等主體，貸記本科(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額劃轉(zhuǎn)出)。

12、本月交本月應(yīng)繳增值稅，借記本科項(xiàng)目(應(yīng)繳增值稅-已繳稅款)，貸記“銀行存款”科目。

13、月末，將本月應(yīng)納的未繳或多繳增值稅由本科科目(應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未繳增值稅或轉(zhuǎn)出多繳增值稅)轉(zhuǎn)入本科科目(未繳增值稅)。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科課程(應(yīng)交增值稅)的期末借方余額明細(xì)課程，反映未扣除的增值稅。

全書-應(yīng)納稅

上海出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬

外銷內(nèi)銷會計(jì)處理:

沖銷出口銷售收入，增加內(nèi)銷收入。

借款:主營業(yè)務(wù)收入——出口收入

C:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

銷項(xiàng)稅按出口銷售不平衡乘以稅率計(jì)算

B:主營業(yè)務(wù)成本

丙:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

外銷內(nèi)銷賬務(wù)處理:

因規(guī)定不一致、退稅憑證不完整等原因不能退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，辦理稅收內(nèi)轉(zhuǎn)手續(xù)。

借款:主營業(yè)務(wù)收入——出口收入

C:主營業(yè)務(wù)收入-視同內(nèi)銷

C:應(yīng)納稅額----應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)出口收益除以(1+稅費(fèi))*稅費(fèi)

B:其他應(yīng)收款—出口退稅—增值稅紅字

借款:應(yīng)繳稅款----應(yīng)繳增值稅(出口退稅)紅字

借款:主營業(yè)務(wù)成本——出口紅字

貸款其他應(yīng)收款出口退稅應(yīng)收款----消費(fèi)稅紅字

借款:主營業(yè)務(wù)成本——出口紅字

借款:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)紅字

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

會計(jì)分錄的方法:

1. 色譜法

色譜法是將事物的發(fā)展過程劃分為若干階段和層次，逐級分析，最終得到結(jié)果的一種解決問題的方法。色譜法會計(jì)分錄編制教學(xué)直觀清晰，能達(dá)到理想的教學(xué)效果。步驟如下:

(1)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和編制。

(2)分析會計(jì)主體的性質(zhì)，如資產(chǎn)、負(fù)債等。

(3)分析各會計(jì)項(xiàng)目金額的增減情況。

(4)根據(jù)步驟2和步驟3，結(jié)合各類賬戶的借貸(增加或減少)所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，判斷會計(jì)科目的方向。

(5)按照借款的會計(jì)規(guī)則編制會計(jì)分錄，借款和借款必須相等。

這種方法對學(xué)生準(zhǔn)確了解會計(jì)業(yè)務(wù)中涉及的會計(jì)項(xiàng)目非常有效，更適合編制單一的會計(jì)分錄。

2. 業(yè)務(wù)鏈方法

(1)所謂業(yè)務(wù)鏈法，就是按照會計(jì)業(yè)務(wù)的先后順序形成一個連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，各業(yè)務(wù)分錄之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，以便編制會計(jì)分錄。

(2)這種方法對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的連續(xù)性更有效，特別是對于容易弄錯的會計(jì)方向效果更明顯。

3.會計(jì)準(zhǔn)則的方法

所謂簿記規(guī)則法指使用簿記規(guī)則即“有借必借，借必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。

參考:百度百科全書-會計(jì)條目