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2022-08-06 14:16:10
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一般納稅人如何開戶？
主體設(shè)置一般納稅人企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，在“應(yīng)納稅額”科目下，設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未繳增值稅”和“增值稅檢驗”調(diào)整” 三個詳細的會計科目。
“應(yīng)交增值稅”科目是詳細計算企業(yè)應(yīng)交增值稅的計算、繳納、扣除等。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細“稅金”、“減免”、“國內(nèi)產(chǎn)品出口減稅”、“轉(zhuǎn)入未繳增值稅”項下設(shè)置“進項稅”、“已交稅”（以上為借記）項目）; “銷項稅”、“出口退稅”、“進項稅”共9欄，如“轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多付增值稅”，（以上為信用相關(guān)科目） .
購買或接受商品或服務(wù)以獲得增值稅扣除證明。借：存貨賬戶應(yīng)交稅金，如物資采購-增值稅（進項稅） 貸：資金賬戶，如銀行存款
未扣除進項稅的會計處理
（一）采購貨物時，可直接確定進項稅額不能抵扣，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額直接計入采購貨物和接受勞務(wù)成本。
（2）進項稅不能在進貨時直接確定是否可以抵扣。一、按照會計處理示例1記賬。如果采購的貨物用于按規(guī)定不能抵扣的項目，則做如下會計分錄：
借：在建工程（應(yīng)付福利費、待處理財產(chǎn)損失）及其他科目貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。
月末要注意折舊的提取、遞延費用的攤銷等。
如果新公司的開辦費用在第一個月全部轉(zhuǎn)為費用，如何計提折舊分錄？這是借記管理費用或制造費用并貸記累計折舊。該折舊額按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計算。月末需要提取稅金及附加，即地方稅。城建稅、教育費附加等稅金及附加，由稅收決定提取。
做兩個條目，第一個入口：
將損益賬戶總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，以主營業(yè)務(wù)收入（投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等）借入當(dāng)年利潤。
第二項：借入當(dāng)年利潤借入主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)出后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤要繳納所得稅。
編制損益表，最后根據(jù)總賬的所有者資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負債（應(yīng)付
票據(jù)、應(yīng)付賬款等）權(quán)益余額（實收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積）賬戶（指總額最后一天登記的金額）
會計科目）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目編制損益表，以損益項目（如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額為基礎(chǔ)編制.) 匯總表中（發(fā)生量指本月發(fā)生量）。
大廳提供一般納稅人如何做會計，從科目設(shè)置，到會計分錄，到稅利報表等，最后到憑證裝訂等等，很多瑣碎的事情。盡管稅率的計算因行業(yè)和地區(qū)而異，但總體而言，全國所有公司的征稅流程幾乎相同。征稅期間可以參考納稅人的申報。納稅申報的具體流程為：認證、抄稅、申報、清卡。
（一般納稅人網(wǎng)上報稅簡單流程圖）
福建有三種認證方式：
（一）在辦稅大廳自助終端或前臺進行認證。
(2)通過在線認證系統(tǒng)進行人工認證。比如廣東企業(yè)電子報關(guān)管理系統(tǒng)（也叫報關(guān)系統(tǒng)）、稅務(wù)助手等軟件。
（三）納稅信用等級為A、B、C、M級的一般增值稅納稅人，可通過增值稅發(fā)票查詢平臺（又稱查核平臺）進行認證。
普通的在這種情況下，福建的納稅申報日期在每月8號之前，增值稅申報日期在10號之前，所得稅申報日期在15號之前。
納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制納稅申報，直接到稅務(wù)機關(guān)復(fù)制申報，或?qū)⑸显掳l(fā)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機關(guān)。
⊙注意事項：
（1）無需復(fù)印即可報稅，但不能自行清卡。清卡前，征管系統(tǒng)將金稅卡上的發(fā)票信息與報表中的銷售收入進行對比。 ，只有比較通過后才能清卡。
注意：如果卡不清晰，在收款期間沒有問題，而且在收款期過后稅控面板被鎖，一定要到前臺解鎖！
（二）增值稅一般納稅人使用稅控設(shè)備開具發(fā)票的，必須在備案前進行稅款復(fù)印。
（3）如果報稅流程正確，仍無法自行清卡，很可能是您最后一天開具的發(fā)票沒有及時上傳，或者您提交了紅字發(fā)票申請但未轉(zhuǎn)入相應(yīng)進項稅額。如果發(fā)生這種情況，將由福建省稅務(wù)部門處理。
納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)福建省主管稅務(wù)機關(guān)認證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，需手工錄入。網(wǎng)上申報成功，通過稅銀網(wǎng)絡(luò)實時扣稅。
納稅申報成功后，納稅企業(yè)需要進行最后的清卡流程。至此，一般納稅人的納稅申報已成功辦理。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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