公司金融不良資產(chǎn)的定義

好順佳集團
2021-03-08 10:21:13
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內(nèi)容摘要：金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接管的金融不良債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。金融不良資產(chǎn)形成的原因一、金融不良資產(chǎn)形成的外部原因銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而，形成不良資產(chǎn)。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產(chǎn)。...

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金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級，可疑和損失貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接管的金融不良債權以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

不良金融資產(chǎn)形成的原因

一、形成不良金融資產(chǎn)的外部原因

受計劃經(jīng)濟的影響，借款人償還貸款的能力下降。

由于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響，相當一部分商業(yè)銀行的資金流向了產(chǎn)品陳舊，結構失衡，效率低下的國有企業(yè)。由于這些國有企業(yè)已經(jīng)在計劃經(jīng)濟體制下長期運作，因此由于觀念轉(zhuǎn)變緩慢，技術水平低，產(chǎn)品陳舊，服務意識薄弱而無法適應企業(yè)改革的進程。。他們中的一些人只追求產(chǎn)值而不是利潤，而是強調(diào)生產(chǎn)而不是市場發(fā)展。有些人無視自己的經(jīng)濟實力，以“借雞養(yǎng)蛋”為生。有些人被“三角債務”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計等。等等。同時，這些企業(yè)沒有政府與企業(yè)的分離，資產(chǎn)的產(chǎn)權混亂。此外，他們還受到債務比率高，人員過多，設備陳舊和社會負擔沉重等問題的影響，其償還能力逐漸喪失。根據(jù)對金融貸款案件的調(diào)查，在訴訟時，借款人和擔保公司實際上已經(jīng)被關閉，暫停，合并或轉(zhuǎn)為不正常經(jīng)營，約占此類案件的50％。

企業(yè)信用證書和驗資證書不真實，導致無法收回的貸款。

根據(jù)《企業(yè)法人登記管理條例》和《公司登記管理條例》的有關規(guī)定，除法定要求外，企業(yè)法人和公司登記申請書還必須提交驗資證明和驗資證明。由法定驗資機構發(fā)行。但是，由于有關部門違反法律程序，沒有民事責任能力的企業(yè)進行了合法注冊。突出顯示于：

公司會毫不猶豫地利用高利貸非法借用注冊資本，一旦注冊，便將資本返還給他人，導致公司財產(chǎn)出現(xiàn)真空，其存在僅是名義上的。在這方面，有關部門沒有進行審查和干預，而是將其擱置。

銀行利用自己的權力私下使用公司的注冊資本帳戶。對于注冊資本的專用賬戶，銀行無視規(guī)定而違反規(guī)定經(jīng)營，或者出具虛假材料證明出資已經(jīng)存入銀行，或者以名義直接出資到銀行。驗資后還清貸款的情況。

法定驗資機構的驗資錯誤。在審核會計憑證，報表及相關項目時，一些審計公司和會計師事務所不進行調(diào)查，不公開工作，甚至不根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批準進行審計，也不急于出具驗資證明。另外，少數(shù)驗資機構還擅自修改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假驗資結論。上述情況的存在導致銀行的貸款無法收回，從而形成了不良資產(chǎn)。

借款人規(guī)避法律，轉(zhuǎn)移風險并非法使用貸款。

使用貸款已引起誤解。當企業(yè)負債累累時，不是要擺脫改善經(jīng)營和管理的困境，而是要借貸償還生產(chǎn)和經(jīng)營中產(chǎn)生的債務。其他公司采用長期貸款，盲目償還貸款。這些企業(yè)對銀行造成的表面現(xiàn)象似乎具有良好的聲譽，但在這樣一個周期中，其向銀行的貸款總額遠遠超過了企業(yè)本身的資產(chǎn)。

企業(yè)的財務系統(tǒng)混亂，資金的去向不明。許多公司缺乏完整的帳戶