公司金融不良資產(chǎn)的定義

好順佳集團(tuán)
2021-03-08 10:21:13
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內(nèi)容摘要：金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級(jí)、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)或接管的金融不良債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。金融不良資產(chǎn)形成的原因一、金融不良資產(chǎn)形成的外部原因銀行利用職權(quán)私自動(dòng)用企業(yè)的注冊(cè)資金帳戶。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無(wú)法收回，從而，形成不良資產(chǎn)。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。...

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金融不良資產(chǎn)是指銀行持有的次級(jí)，可疑和損失貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購(gòu)或接管的金融不良債權(quán)以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。

不良金融資產(chǎn)形成的原因

一、形成不良金融資產(chǎn)的外部原因

受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，借款人償還貸款的能力下降。

由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，相當(dāng)一部分商業(yè)銀行的資金流向了產(chǎn)品陳舊，結(jié)構(gòu)失衡，效率低下的國(guó)有企業(yè)。由于這些國(guó)有企業(yè)已經(jīng)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下長(zhǎng)期運(yùn)作，因此由于觀念轉(zhuǎn)變緩慢，技術(shù)水平低，產(chǎn)品陳舊，服務(wù)意識(shí)薄弱而無(wú)法適應(yīng)企業(yè)改革的進(jìn)程。。他們中的一些人只追求產(chǎn)值而不是利潤(rùn)，而是強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)而不是市場(chǎng)發(fā)展。有些人無(wú)視自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以“借雞養(yǎng)蛋”為生。有些人被“三角債務(wù)”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)等。等等。同時(shí)，這些企業(yè)沒(méi)有政府與企業(yè)的分離，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)混亂。此外，他們還受到債務(wù)比率高，人員過(guò)多，設(shè)備陳舊和社會(huì)負(fù)擔(dān)沉重等問(wèn)題的影響，其償還能力逐漸喪失。根據(jù)對(duì)金融貸款案件的調(diào)查，在訴訟時(shí)，借款人和擔(dān)保公司實(shí)際上已經(jīng)被關(guān)閉，暫停，合并或轉(zhuǎn)為不正常經(jīng)營(yíng)，約占此類案件的50％。

企業(yè)信用證書和驗(yàn)資證書不真實(shí)，導(dǎo)致無(wú)法收回的貸款。

根據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《公司登記管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，除法定要求外，企業(yè)法人和公司登記申請(qǐng)書還必須提交驗(yàn)資證明和驗(yàn)資證明。由法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)發(fā)行。但是，由于有關(guān)部門違反法律程序，沒(méi)有民事責(zé)任能力的企業(yè)進(jìn)行了合法注冊(cè)。突出顯示于：

公司會(huì)毫不猶豫地利用高利貸非法借用注冊(cè)資本，一旦注冊(cè)，便將資本返還給他人，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)真空，其存在僅是名義上的。在這方面，有關(guān)部門沒(méi)有進(jìn)行審查和干預(yù)，而是將其擱置。

銀行利用自己的權(quán)力私下使用公司的注冊(cè)資本帳戶。對(duì)于注冊(cè)資本的專用賬戶，銀行無(wú)視規(guī)定而違反規(guī)定經(jīng)營(yíng)，或者出具虛假材料證明出資已經(jīng)存入銀行，或者以名義直接出資到銀行。驗(yàn)資后還清貸款的情況。

法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資錯(cuò)誤。在審核會(huì)計(jì)憑證，報(bào)表及相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，一些審計(jì)公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所不進(jìn)行調(diào)查，不公開(kāi)工作，甚至不根據(jù)銷售發(fā)票或上級(jí)單位的批準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，也不急于出具驗(yàn)資證明。另外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還擅自修改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假驗(yàn)資結(jié)論。上述情況的存在導(dǎo)致銀行的貸款無(wú)法收回，從而形成了不良資產(chǎn)。

借款人規(guī)避法律，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)并非法使用貸款。

使用貸款已引起誤解。當(dāng)企業(yè)負(fù)債累累時(shí)，不是要擺脫改善經(jīng)營(yíng)和管理的困境，而是要借貸償還生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的債務(wù)。其他公司采用長(zhǎng)期貸款，盲目?jī)斶€貸款。這些企業(yè)對(duì)銀行造成的表面現(xiàn)象似乎具有良好的聲譽(yù)，但在這樣一個(gè)周期中，其向銀行的貸款總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了企業(yè)本身的資產(chǎn)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)混亂，資金的去向不明。許多公司缺乏完整的帳戶