企業(yè)納稅資質(zhì)怎么填

一、企業(yè)納稅資質(zhì)填寫流程

納稅資質(zhì)的填寫流程因企業(yè)類型、納稅種類以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求而有所不同，但一般可以遵循以下基本流程：

1. 確定納稅人類別

   • 例如是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。一般納稅人通常是年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下為小規(guī)模納稅人）的企業(yè)。不同納稅人類型在納稅申報(bào)、稅率適用等方面存在差異。如果企業(yè)是新成立的，可能需要根據(jù)自身預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)類型等因素來(lái)選擇納稅人類型進(jìn)行登記。例如，一家新成立的制造業(yè)企業(yè)，如果預(yù)計(jì)年銷售額會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，并且其供應(yīng)商大多能提供增值稅專用發(fā)票，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，選擇一般納稅人可能更有利于企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)榭梢赃M(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2. 準(zhǔn)備相關(guān)材料

   • 注冊(cè)證明與營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本：這是證明企業(yè)合法成立的基本文件。營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本包含企業(yè)的名稱、類型、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人等重要信息，稅務(wù)部門需要依據(jù)這些信息來(lái)確定企業(yè)的納稅范圍和相關(guān)政策適用。例如，一家經(jīng)營(yíng)范圍為軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本明確了其主營(yíng)業(yè)務(wù)，稅務(wù)部門會(huì)據(jù)此判斷該企業(yè)是否符合軟件企業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

   • 稅務(wù)登記證：雖然現(xiàn)在很多地區(qū)已經(jīng)實(shí)行“多證合一”，但稅務(wù)登記證仍然是納稅資質(zhì)認(rèn)定的重要依據(jù)之一。它記錄了企業(yè)的稅務(wù)登記信息，如納稅人識(shí)別號(hào)等。

   • 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。這些報(bào)表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。例如，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。企業(yè)需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求準(zhǔn)確編制這些報(bào)表。

   • 納稅申報(bào)表：以往的納稅申報(bào)表可以反映企業(yè)的納稅歷史情況，如納稅金額、納稅期限等。這有助于稅務(wù)部門了解企業(yè)的納稅遵從度和經(jīng)營(yíng)情況的穩(wěn)定性。

3. 向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門提交申請(qǐng)

   • 企業(yè)將準(zhǔn)備好的材料以書面形式提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，并填寫相應(yīng)的申請(qǐng)表格。在填寫申請(qǐng)表格時(shí)，要確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。例如，企業(yè)的基本信息部分，包括企業(yè)名稱、地址、必須如實(shí)填寫，因?yàn)槎悇?wù)部門可能會(huì)通過(guò)這些信息與企業(yè)進(jìn)行溝通聯(lián)系，如發(fā)送納稅通知等。對(duì)于納稅申報(bào)相關(guān)的信息，如申報(bào)稅種、適用稅率等，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行填寫。如果企業(yè)涉及多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可能需要分別確定不同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的稅種和稅率。例如，一家既從事商品銷售又提供服務(wù)的企業(yè)，需要分別對(duì)銷售業(yè)務(wù)申報(bào)增值稅（貨物銷售適用相應(yīng)的增值稅稅率），對(duì)服務(wù)業(yè)務(wù)如果符合條件可能適用不同的增值稅稅率或者稅收優(yōu)惠政策。

4. 審核與認(rèn)定

   • 稅務(wù)部門收到企業(yè)的申請(qǐng)材料后，會(huì)對(duì)材料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括材料的真實(shí)性、完整性以及企業(yè)是否符合相應(yīng)納稅資質(zhì)的要求。例如，對(duì)于申請(qǐng)一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)，稅務(wù)部門會(huì)審核其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是否健全，是否能夠準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額等。如果審核通過(guò)，稅務(wù)部門會(huì)給予企業(yè)相應(yīng)的納稅資質(zhì)認(rèn)定；如果審核不通過(guò)，稅務(wù)部門會(huì)通知企業(yè)補(bǔ)充材料或者說(shuō)明不符合要求的原因，企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)部門的反饋進(jìn)行整改并重新提交申請(qǐng)。

二、企業(yè)納稅資質(zhì)填寫注意事項(xiàng)

1. 準(zhǔn)確填寫企業(yè)信息

   • 基本信息

     • 企業(yè)名稱要填寫全稱，與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱一致，不能使用簡(jiǎn)稱或者錯(cuò)別字。例如，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)名稱為“XX市ABC科技有限公司”，在納稅資質(zhì)填寫時(shí)就必須完整準(zhǔn)確地填寫這個(gè)名稱。企業(yè)地址也要詳細(xì)填寫，包括具體的門牌號(hào)、街道名稱、區(qū)縣等信息，這有助于稅務(wù)部門準(zhǔn)確送達(dá)納稅相關(guān)的通知和文件。要填寫有效的電話號(hào)碼和電子郵箱地址，以便稅務(wù)部門在有疑問(wèn)或者需要通知企業(yè)時(shí)能夠及時(shí)聯(lián)系到。

   • 稅務(wù)信息

     • 納稅人識(shí)別號(hào)是企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)中的唯一標(biāo)識(shí)，必須準(zhǔn)確無(wú)誤地填寫。對(duì)于納稅申報(bào)的相關(guān)信息，如申報(bào)周期（月度、季度或者年度）要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行選擇。例如，小規(guī)模納稅人可能按季度申報(bào)增值稅，而一般納稅人通常按月度申報(bào)增值稅。在填寫適用稅率時(shí)，要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)的規(guī)定，不同的業(yè)務(wù)類型可能適用不同的稅率。例如，銷售貨物可能適用13%的增值稅稅率（根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定），提供交通運(yùn)輸服務(wù)可能適用9%的稅率，提供現(xiàn)代服務(wù)（部分）可能適用6%的稅率等。

2. 遵循稅收法規(guī)和政策

   • 企業(yè)在填寫納稅資質(zhì)時(shí)，要密切關(guān)注國(guó)家和地方的稅收法規(guī)和政策變化。例如，在企業(yè)所得稅方面，國(guó)家可能出臺(tái)新的優(yōu)惠政策，如對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，在填寫納稅資質(zhì)相關(guān)信息時(shí)，要準(zhǔn)確反映這些情況，以便享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如應(yīng)納稅所得額減按一定比例計(jì)算等。

   • 對(duì)于稅收政策中的特殊規(guī)定也要嚴(yán)格遵守。例如，在增值稅方面，對(duì)于一些特定的貨物或者服務(wù)可能有免稅或者簡(jiǎn)易計(jì)稅的規(guī)定。企業(yè)如果涉及這些業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和填寫納稅資質(zhì)信息。如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，企業(yè)如果從事這類業(yè)務(wù)，在納稅申報(bào)時(shí)要準(zhǔn)確體現(xiàn)免稅情況，不能誤報(bào)應(yīng)稅收入。

3. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

   • 在填寫納稅資質(zhì)涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，如營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等，要以準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是納稅申報(bào)的重要依據(jù)，必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求進(jìn)行編制。例如，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)收入要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，不能隨意提前或者推遲確認(rèn)收入。成本的核算也要遵循配比原則，與收入相關(guān)的成本要合理分?jǐn)偤痛_認(rèn)。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，可能會(huì)導(dǎo)致納稅申報(bào)錯(cuò)誤，進(jìn)而面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如補(bǔ)繳稅款、滯納金甚至罰款等。

   • 對(duì)于一些特殊的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，如資產(chǎn)折舊、攤銷等，要按照稅收法規(guī)規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算。例如，固定資產(chǎn)的折舊方法，企業(yè)會(huì)計(jì)上可能采用加速折舊法，但在納稅申報(bào)時(shí)，如果稅收法規(guī)規(guī)定只能采用直線折舊法，企業(yè)就需要按照直線折舊法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行調(diào)整后填寫相關(guān)納稅資質(zhì)信息。

三、不同類型企業(yè)納稅資質(zhì)填寫差異

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人

   • 增值稅相關(guān)

     • 一般納稅人

       • 一般納稅人在填寫納稅資質(zhì)時(shí)，需要詳細(xì)記錄增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的相關(guān)信息。進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，企業(yè)需要準(zhǔn)確填寫取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證上的進(jìn)項(xiàng)稅額信息。例如，一家制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額需要準(zhǔn)確錄入納稅申報(bào)系統(tǒng)。銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)收取的增值稅額，要根據(jù)銷售業(yè)務(wù)的銷售額和適用稅率計(jì)算得出并準(zhǔn)確填寫。一般納稅人適用的增值稅稅率根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型有13%、9%、6%等不同檔次，在填寫納稅資質(zhì)時(shí)要根據(jù)具體業(yè)務(wù)正確選擇稅率。

       • 一般納稅人的納稅申報(bào)表格相對(duì)復(fù)雜，需要填寫多個(gè)附表來(lái)詳細(xì)反映進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款等情況。例如，在填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》時(shí)，要詳細(xì)列出本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等項(xiàng)目。

     • 小規(guī)模納稅人

       • 小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)方面相對(duì)簡(jiǎn)單。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率一般為3%（部分業(yè)務(wù)可能有特殊征收率）。在填寫納稅資質(zhì)時(shí)，主要填寫銷售額等基本信息。例如，小規(guī)模納稅人銷售貨物取得的含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額后填寫在納稅申報(bào)表相應(yīng)位置。小規(guī)模納稅人不需要填寫進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)信息，因?yàn)槠洳荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。

       • 小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)周期也可能與一般納稅人不同，如按季度申報(bào)增值稅，這在納稅資質(zhì)填寫時(shí)要明確選擇申報(bào)周期。

   • 企業(yè)所得稅相關(guān)

     • 無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方面都需要準(zhǔn)確填寫收入、成本、費(fèi)用等信息來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。但一般納稅人由于其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相對(duì)健全，可能在成本費(fèi)用的核算和分?jǐn)偵细蛹?xì)致準(zhǔn)確。例如，一般納稅人企業(yè)可能采用更復(fù)雜的成本核算方法，如作業(yè)成本法等，在填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)能夠更精確地反映成本與收入的配比關(guān)系。而小規(guī)模納稅人可能采用相對(duì)簡(jiǎn)單的成本核算方法，在填寫納稅資質(zhì)時(shí)要確保成本費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2. 不同組織形式的企業(yè)

   • 公司制企業(yè)（有限責(zé)任公司、股份有限公司等）

     • 在企業(yè)所得稅方面，公司制企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅主體。這類企業(yè)需要按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，準(zhǔn)確填寫納稅資質(zhì)信息。例如，在填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，要詳細(xì)填寫營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目。對(duì)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，要在納稅資質(zhì)中準(zhǔn)確反映其高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)信息，如證書編號(hào)、發(fā)證時(shí)間等，以便享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

     • 公司制企業(yè)在利潤(rùn)分配給股東時(shí)，股東還需要繳納個(gè)人所得稅（股息、紅利所得）。在納稅資質(zhì)填寫方面，企業(yè)需要準(zhǔn)確記錄利潤(rùn)分配情況，以便稅務(wù)部門對(duì)股東的個(gè)人所得稅進(jìn)行征管。

   • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

     • 這類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者繳納個(gè)人所得稅。在納稅資質(zhì)填寫時(shí)，要按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，將企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等信息轉(zhuǎn)化為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得相關(guān)信息進(jìn)行填寫。例如，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，要按照5% - 35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅。在填寫納稅申報(bào)時(shí)，要準(zhǔn)確計(jì)算投資者個(gè)人的應(yīng)納稅額，并填寫相關(guān)的納稅資質(zhì)信息，如投資者的姓名、身份證號(hào)碼等基本信息以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算過(guò)程等。

   • 個(gè)體工商戶

     • 個(gè)體工商戶在納稅資質(zhì)填寫上與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有相似之處，也是繳納個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶需要準(zhǔn)確填寫其經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用等信息來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。例如，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。在填寫納稅申報(bào)時(shí)，要提供準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等基本信息以及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算過(guò)程等納稅資質(zhì)信息。

四、企業(yè)納稅資質(zhì)填寫常見(jiàn)錯(cuò)誤及解決方法

1. 常見(jiàn)錯(cuò)誤

   • 基本信息填寫錯(cuò)誤

     • 企業(yè)名稱或納稅人識(shí)別號(hào)錯(cuò)誤：這可能是由于粗心大意或者對(duì)企業(yè)信息更新不及時(shí)導(dǎo)致的。例如，企業(yè)進(jìn)行了名稱變更，但在納稅資質(zhì)填寫時(shí)仍然使用舊名稱；或者在填寫納稅人識(shí)別號(hào)時(shí)，數(shù)字填寫錯(cuò)誤。這種錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)部門無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)，影響納稅申報(bào)的受理和處理。

     • ：如果企業(yè)地址填寫不準(zhǔn)確，稅務(wù)部門的通知和文件可能無(wú)法送達(dá)企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)過(guò)重要的納稅信息。

   • 稅務(wù)信息填寫錯(cuò)誤

     • 申報(bào)稅種錯(cuò)誤：企業(yè)可能對(duì)自身的業(yè)務(wù)類型和應(yīng)申報(bào)的稅種理解不清，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤的稅種。例如，將應(yīng)屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù)誤申報(bào)為營(yíng)業(yè)稅（目前已全面營(yíng)改增，但類似錯(cuò)誤可能表現(xiàn)為對(duì)不同增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的混淆）?；蛘邔?yīng)繳納消費(fèi)稅的特定商品（如高檔化妝品）未申報(bào)消費(fèi)稅。

     • 適用稅率錯(cuò)誤：企業(yè)沒(méi)有正確區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型對(duì)應(yīng)的稅率。如前所述，不同的貨物銷售和服務(wù)提供可能適用不同的增值稅稅率，但企業(yè)可能統(tǒng)一按照一個(gè)錯(cuò)誤的稅率進(jìn)行申報(bào)。在企業(yè)所得稅方面，可能錯(cuò)誤判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)等優(yōu)惠政策的條件，從而使用了錯(cuò)誤的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

     • 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤：企業(yè)在填寫營(yíng)業(yè)收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)可能出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤或者數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。例如，在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)，沒(méi)有將含稅銷售額正確換算為不含稅銷售額；或者在企業(yè)所得稅申報(bào)中，成本費(fèi)用的核算不準(zhǔn)確，多計(jì)或者少計(jì)成本，從而影響應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

2. 解決方法

   • 基本信息錯(cuò)誤的解決

     • 如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱或納稅人識(shí)別號(hào)錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)立即向稅務(wù)部門提交更正申請(qǐng)，并提供相關(guān)的證明材料，如工商部門的名稱變更核準(zhǔn)通知書等。企業(yè)可以通過(guò)電子稅務(wù)局或者到稅務(wù)大廳辦理信息變更手續(xù)，確保稅務(wù)部門能夠準(zhǔn)確聯(lián)系到企業(yè)。

   • 稅務(wù)信息錯(cuò)誤的解決

     • 對(duì)于申報(bào)稅種錯(cuò)誤的情況，企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)按照正確的稅種重新申報(bào)，并補(bǔ)繳少繳的稅款或者申請(qǐng)退還多繳的稅款（如果存在）。如果是適用稅率錯(cuò)誤，企業(yè)需要重新計(jì)算應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳少繳的稅款并繳納相應(yīng)的滯納金（如果有）。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填寫錯(cuò)誤方面，如果是在納稅申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以在電子稅務(wù)局或者到稅務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)；如果已經(jīng)過(guò)了申報(bào)期，除了更正申報(bào)外，還可能需要承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)處罰，如繳納滯納金等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和審核機(jī)制，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。

五、最新企業(yè)納稅資質(zhì)填寫規(guī)定

1. 企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定

   • 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（2022年第27號(hào)）》，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂。例如，對(duì)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂；對(duì)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，需要按照修訂后的表單和填報(bào)說(shuō)明準(zhǔn)確填寫納稅資質(zhì)信息。

   • 企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，不再報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。這一規(guī)定減輕了企業(yè)的辦稅負(fù)擔(dān)，企業(yè)在填寫納稅資質(zhì)時(shí)不需要再考慮該表的相關(guān)內(nèi)容。本公告適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

2. 增值稅相關(guān)規(guī)定

   • 目前增值稅的相關(guān)規(guī)定不斷調(diào)整以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征管的需要。例如，對(duì)于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策不斷更新。小規(guī)模納稅人可能會(huì)享受到階段性的增值稅減免政策，在填寫納稅資質(zhì)時(shí)，企業(yè)要關(guān)注這些政策的適用條件和期限。如在某些時(shí)期，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，企業(yè)需要按照規(guī)定準(zhǔn)確填寫銷售額和應(yīng)納稅額等信息。

   • 對(duì)于一般納稅人，增值稅發(fā)票管理方面也有新的規(guī)定。例如，電子發(fā)票的推廣使用，企業(yè)在填寫納稅資質(zhì)時(shí)，要注意電子發(fā)票相關(guān)的信息記錄和申報(bào)要求，如電子發(fā)票的開(kāi)具、取得、存儲(chǔ)等情況可能會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和納稅申報(bào)等納稅資質(zhì)相關(guān)內(nèi)容。