有免稅資質(zhì)的企業(yè)

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2024-10-23 09:00:54
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內(nèi)容摘要：什么是有免稅資質(zhì)的企業(yè)有免稅資質(zhì)的企業(yè)是指那些依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，經(jīng)過特定的審批程序，被認(rèn)定為可以享受稅收減免或免征待遇的...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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什么是有免稅資質(zhì)的企業(yè)

有免稅資質(zhì)的企業(yè)是指那些依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，經(jīng)過特定的審批程序，被認(rèn)定為可以享受稅收減免或免征待遇的企業(yè)。這些企業(yè)通常在特定的行業(yè)、領(lǐng)域或經(jīng)營活動(dòng)中，符合國家為實(shí)現(xiàn)一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而制定的免稅條件。

例如，從事蔬菜、谷物、薯類、堅(jiān)果種植的企業(yè)，從事林產(chǎn)品采集、林木培育和種植的企業(yè)等可能具有免稅資質(zhì)。非營利組織如符合相關(guān)條件，也可能獲得免稅資質(zhì)。中國的免稅單位還包括政府機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、公檢法司機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利事業(yè)單位、公共事業(yè)單位、非贏利單位等。

有免稅資質(zhì)的企業(yè)的認(rèn)定條件

非營利組織免稅資格認(rèn)定通常須滿足以下條件：

依照國家有關(guān)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位、宗教活動(dòng)場所以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他組織。
從事公益性或者非營利性活動(dòng)。
取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。
財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出。
按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告。
投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織。
工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，其中工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
除當(dāng)年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查為“合格”。
對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算。

如何申請企業(yè)免稅資質(zhì)

申請免稅資格認(rèn)定一般需要以下步驟：

準(zhǔn)備申請材料：包括稅務(wù)證明、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、經(jīng)營范圍及經(jīng)營期限證明、經(jīng)營場所證明、財(cái)務(wù)報(bào)表等。
提交申請材料：將準(zhǔn)備好的申請材料提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)申請材料進(jìn)行審核，并出具免稅資格認(rèn)定函。
提交給國家稅務(wù)總局審核：申請人需要將申請材料和稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免稅資格認(rèn)定函一起提交給國家稅務(wù)總局，由國家稅務(wù)總局進(jìn)行審核，并出具免稅資格認(rèn)定書。
繳納稅款：申請人需要按照國家規(guī)定繳納相應(yīng)的稅款，稅款繳納完成后，可以正式享受免稅資格。
享受免稅資格：申請人完成上述步驟后，可以正式享受免稅資格，可以根據(jù)國家規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

有免稅資質(zhì)的企業(yè)的優(yōu)惠政策

有免稅資質(zhì)的企業(yè)可以享受多種優(yōu)惠政策，例如：

小規(guī)模納稅人年銷售額不超過500萬元（含500萬元），且不得從事餐飲、娛樂等禁止享受小規(guī)模納稅人政策行業(yè)，不得采用代理方式進(jìn)行銷售，并按照規(guī)定進(jìn)行繳款的，可以申請稅收獎(jiǎng)勵(lì)增值稅。
生產(chǎn)型企業(yè)可以采用生產(chǎn)性資產(chǎn)折舊加速的方式，以較快的速度計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用來依據(jù)降低當(dāng)前所需繳納的增值稅。
農(nóng)產(chǎn)品銷售時(shí)可以享受增值稅稅率申請優(yōu)惠或者申請稅收獎(jiǎng)勵(lì)增值稅等政策，同時(shí)，在符合條件的情況下，還可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣和退稅等優(yōu)惠政策。
購買住宅時(shí)可以申請稅收獎(jiǎng)勵(lì)增值稅等，房地產(chǎn)開發(fā)方面也可以享受較多的優(yōu)惠政策。
高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，科研開發(fā)費(fèi)用可以作為所得減免方案中的必須扣除項(xiàng)等。

有免稅資質(zhì)的企業(yè)的監(jiān)管要求

判斷企業(yè)是否滿足免稅要求，通常需要考慮以下方面：

依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位、宗教活動(dòng)場所以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他組織。
從事公益性或者非營利性活動(dòng)。
取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。
財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出。
按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由工商注冊登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會(huì)公告。
投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織。
工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)，工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍。
除當(dāng)年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位申請前年度的檢查為“合格”。
對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失分別核算。

補(bǔ)充信息

免稅店相關(guān)：免稅店是指經(jīng)過特別審批的商店，所銷售的商品價(jià)格不含其他商店需要繳納的稅收，免的是關(guān)稅。目前，、運(yùn)輸工具免稅店、市內(nèi)免稅店、外交人員免稅店、
其他免稅相關(guān)企業(yè)：小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等符合條件的企業(yè)可能享受免稅政策。
進(jìn)口不作價(jià)設(shè)備相關(guān)：加工貿(mào)易不作價(jià)設(shè)備是指與加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)開展加工貿(mào)易的外商，以免費(fèi)即不需經(jīng)營單位付匯進(jìn)口、也不需用加工費(fèi)或差價(jià)償還的方式，向經(jīng)營企業(yè)提供的加工生產(chǎn)所需設(shè)備。除國家明令禁止進(jìn)口的商品目錄和《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，均可向海關(guān)申請辦理保稅進(jìn)口。在海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)，不作價(jià)設(shè)備不得擅自在境內(nèi)銷售、串換、轉(zhuǎn)讓、抵押或移作他用。