掛靠資質(zhì)費用含稅

好順佳集團(tuán)
2024-10-24 10:19:52
4336

內(nèi)容摘要：什么是掛靠資質(zhì)費用含稅掛靠資質(zhì)費用含稅是指在掛靠經(jīng)營活動中，被掛靠方收取的掛靠費用中包含了相關(guān)稅費的部分。在一些行業(yè)中，沒有資質(zhì)的...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

無資質(zhì)、有風(fēng)險、早辦理、早安心，企業(yè)資質(zhì)就是一把保護(hù)傘。好順佳十年資質(zhì)許可辦理經(jīng)驗，辦理不成功不收費！點擊咨詢

什么是掛靠資質(zhì)費用含稅

掛靠資質(zhì)費用含稅是指在掛靠經(jīng)營活動中，被掛靠方收取的掛靠費用中包含了相關(guān)稅費的部分。在一些行業(yè)中，沒有資質(zhì)的個人或單位通過向有資質(zhì)的企業(yè)支付一定費用，借用其資質(zhì)來開展業(yè)務(wù)。而被掛靠方收取的這筆費用，如果包含了按照相關(guān)稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅費，就稱為掛靠資質(zhì)費用含稅。

例如，在建筑行業(yè)中，一些沒有建筑資質(zhì)的個人或小型建筑公司，可能會掛靠在有資質(zhì)的大型建筑企業(yè)名下承接工程項目，并向被掛靠企業(yè)支付一定的費用，這部分費用如果包含了應(yīng)繳稅費，就是掛靠資質(zhì)費用含稅。

掛靠資質(zhì)費用含稅的計算方式

掛靠資質(zhì)費用含稅的計算方式因行業(yè)、具體合同約定以及相關(guān)稅法規(guī)定而有所不同。

在建筑行業(yè)中，常見的計算方式有以下幾種：

按照合同價款提取一定百分點，例如按照合同總價款的 5%提取掛靠費用。
按合同價款提取百分點后，還要按照結(jié)算價高出合同價款的部分再提取一個百分點。
按照掛靠一次收取一定的固定費用。

對于企業(yè)所得稅的計算，通常需要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)報表和相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行。例如，每個月末（如果季度預(yù)繳的話就是季末）要出財務(wù)報表，其中的利潤表上有一個本年累計數(shù)，看本年累計的利潤，假如第一季度利潤末本年利潤累計為 A，那么這時候就要預(yù)繳 A25%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤表，假如利潤表利潤累計額小于 A（為 B），那么這個月就不要交所得稅，如果高于 A，那就要補交（B - A）的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推。

掛靠資質(zhì)費用含稅的相關(guān)法規(guī)

對于掛靠資質(zhì)行為有一系列的法規(guī)進(jìn)行規(guī)范和約束。

《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》旨在規(guī)范建筑工程施工發(fā)包與承包活動，遏制違法發(fā)包、轉(zhuǎn)包、違法分包及掛靠等違法行為，維護(hù)建筑市場秩序和建設(shè)工程主要參與方的合法權(quán)益。

最高法院對于掛靠施工關(guān)系中涉及的管理費、稅務(wù)處理等典型實務(wù)問題也有相應(yīng)的裁判觀點。例如，在某些情況下，被掛靠人可能無權(quán)向掛靠人收取管理費，掛靠施工嚴(yán)重違反《建筑法》等相關(guān)規(guī)定。

法院有權(quán)沒收掛靠人、被掛靠人的所得，《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋法釋》第四條規(guī)定：承包人非法轉(zhuǎn)包、違法分包建設(shè)工程或者沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義與他人簽訂建設(shè)工程施工合同的。

不同行業(yè)掛靠資質(zhì)費用含稅的情況

在建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營模式下，掛靠協(xié)議通常會明確工程產(chǎn)生的所有稅負(fù)由掛靠方承擔(dān)。工程項目涉及的稅收一般包括增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅等。不同稅種的計算方式不同，掛靠雙方要高度關(guān)注企業(yè)所得稅的處理問題。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函 156 號）的規(guī)定，建筑施工企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的 %按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。

如何降低掛靠資質(zhì)費用含稅成本

以下是一些可能降低掛靠資質(zhì)費用含稅成本的方法：

合理規(guī)劃稅務(wù)處理模式，例如采用掛靠人向被掛靠人提供建筑服務(wù)，掛靠人就收取的扣除管理費后的工程款，向被掛靠人開具建筑服務(wù)發(fā)票。施工過程中發(fā)生的成本費用，全部向掛靠人開具發(fā)票，與被掛靠人無關(guān)的方式。
加強合規(guī)建設(shè)，拒絕違法分包、掛靠，避免因違規(guī)行為帶來的額外稅務(wù)成本和法律風(fēng)險。
建筑企業(yè)和掛靠人應(yīng)當(dāng)對掛靠項目具體分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅金額進(jìn)行明確約定，比如按照掛靠項目收入總額的一定比例設(shè)定，當(dāng)然，這需要建筑企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行盡量準(zhǔn)確的預(yù)估。